PAGE煤炭銷售公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭銷售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于煤炭銷售公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、采購(gòu)銷售、成本核算、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和處理。7.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體戰(zhàn)略相契合。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算差異并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)資金管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全和高效使用。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和裝訂，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。參與資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，保證檔案資料的完整性和安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)信息。定期編制資金報(bào)表，反映資金收支情況和余額。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)提、分?jǐn)偟荣~務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和融資工具，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集時(shí)間、金額、用途等，確保資金及時(shí)到位。4.對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。2.優(yōu)化資金配置，根據(jù)公司業(yè)務(wù)重點(diǎn)和資金需求，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶安全。5.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，防止不合理支出。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流量、流向和余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況。2.定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，合理調(diào)整資金管理策略。4.對(duì)重大資金支出和資金運(yùn)作項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括煤炭采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、加工成本等，應(yīng)按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配。3.銷售費(fèi)用包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。4.管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生額進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。2.將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用日?？刂?，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。5.鼓勵(lì)各部門(mén)開(kāi)展成本費(fèi)用節(jié)約活動(dòng)，對(duì)節(jié)約成本費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。4.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的煤炭、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)計(jì)劃和審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。4.對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤(pán)點(diǎn)，每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。5.加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，確保存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。6.建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)可能發(fā)生減值的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.在確保公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，提交公司董事會(huì)審議。3.董事會(huì)審議通過(guò)后，提交公司股東大會(huì)決議。4.股東大會(huì)決議通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用控制等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并