PAGE鄉(xiāng)村旅游公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本鄉(xiāng)村旅游公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)村旅游公司及其所屬各部門、各經(jīng)營項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，促進(jìn)公司提高經(jīng)營管理水平。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。權(quán)限：對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面管理和監(jiān)督，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，有權(quán)調(diào)配財(cái)務(wù)人員。2.會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。權(quán)限：按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，有權(quán)要求相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)資料。3.出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。權(quán)限：按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金和銀行存款的安全負(fù)責(zé)，有權(quán)拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度的付款業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.遵循借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和一致性。3.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。每月末應(yīng)對總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對，每年末應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)一致。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實(shí)際情況，合理確定預(yù)算目標(biāo)。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和利潤等項(xiàng)目。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行編制，成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本習(xí)性和業(yè)務(wù)量進(jìn)行合理估算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.公司年度預(yù)算草案經(jīng)各部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總編制，經(jīng)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司可通過股東投資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。2.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭取有利的融資條件。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用。資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金日常管理，合理安排資金，提高資金使用效率。嚴(yán)禁資金閑置和浪費(fèi)，確保資金安全。3.公司對外投資、重大資產(chǎn)購置等重大資金支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定，銀行結(jié)算應(yīng)通過合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的領(lǐng)用、開具、背書、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各成本核算對象和各經(jīng)營項(xiàng)目中。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本應(yīng)按照經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，包括直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用等。營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和繳納。3.銷售費(fèi)用應(yīng)核算公司在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用應(yīng)核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算管理，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)禁虛增或虛減成本費(fèi)用，嚴(yán)禁將應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出計(jì)入其他科目。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，然后按照股東持股比例進(jìn)行分配。2.法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。公司提取的盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。3.公司向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況合理確定分配方案，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期向社會(huì)公布財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、準(zhǔn)確、安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策等工作的信息化。2.提高財(cái)務(wù)工作效率，減少人工操作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（二）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理1.公司應(yīng)選用符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際需求的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。2.財(cái)務(wù)人