PAGE老干部活動(dòng)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范老干部活動(dòng)中心（以下簡稱“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障中心各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合中心實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于老干部活動(dòng)中心的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入和支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.中心領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督中心財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合中心整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)管理的日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。執(zhí)行國家財(cái)務(wù)法規(guī)和中心財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格把關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)進(jìn)行。定期向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.其他部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用支出。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)中心事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，合理確定各項(xiàng)收入和支出預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)中心業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和預(yù)計(jì)收入來源進(jìn)行編制，包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)收入等。支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類相結(jié)合的方法進(jìn)行編制，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)中心年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目安排編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合中心整體財(cái)力情況，提出調(diào)整建議，形成中心年度預(yù)算草案，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：中心各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與部門和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、中心事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指中心從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：指中心從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.捐贈(zèng)收入：指中心接受社會(huì)各界捐贈(zèng)取得的收入。4.活動(dòng)收入：指中心開展各類活動(dòng)取得的收入，如活動(dòng)場地出租收入、活動(dòng)報(bào)名費(fèi)收入、活動(dòng)贊助收入等。5.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收取，確保收入合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理收入：中心所有收入應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門管理，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算和監(jiān)督。嚴(yán)禁各部門擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.及時(shí)足額上繳收入：對(duì)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。4.規(guī)范收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期歸檔。（三）收入核算1.設(shè)立收入總賬和明細(xì)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)立總賬和明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.準(zhǔn)確記錄收入信息：及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄收入的取得時(shí)間、來源、金額等信息，確保收入核算的真實(shí)性和完整性。3.定期核對(duì)收入賬目：定期與相關(guān)部門核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等人員費(fèi)用支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等人辦公費(fèi)用支出，以及差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如活動(dòng)項(xiàng)目支出、設(shè)備購置項(xiàng)目支出、修繕項(xiàng)目支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：日常公用經(jīng)費(fèi)支出和金額較小的項(xiàng)目支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.較大金額支出審批：金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由中心根據(jù)實(shí)際情況確定），需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.重大支出審批：重大項(xiàng)目支出、大額資產(chǎn)購置支出等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策，需經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證合規(guī)：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、偽造。2.審批手續(xù)齊全：報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽字審批，審批手續(xù)不全的不予報(bào)銷。3.報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)：報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取資金。4.及時(shí)報(bào)銷：各項(xiàng)支出應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，原則上不得跨年度報(bào)銷。（四）支出控制1.建立支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和中心實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.加強(qiáng)支出審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。對(duì)支出異常情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定，控制因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出規(guī)模，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由中心根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入中心年度資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.采購程序：按照國家有關(guān)規(guī)定和中心采購制度，通過政府采購、自行采購等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)程序，確保采購行為合法合規(guī)、公開透明。3.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)登記與清查：對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)：加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，由使用部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)核銷：資產(chǎn)處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有效開展。2.定期開展財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)中心財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)中心財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。2.接受社會(huì)監(jiān)督：建立健全信息公開制度，定期向社會(huì)公開中心財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)社會(huì)公眾提出的意見和建議，認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說明等內(nèi)容。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送時(shí)間：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.分析