PAGE小型酒廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型酒廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒廠的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障酒廠的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[小型酒廠名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保酒廠財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋酒廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒廠管理層提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，以便做出決策。5.效益性原則在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)酒廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具備會(huì)計(jì)專業(yè)中級以上職稱，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，參與酒廠重大決策，對財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。負(fù)責(zé)酒廠的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.出納人員具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)酒廠的資金收付、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本酒廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向酒廠管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護(hù)酒廠的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。對本酒廠的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與成本費(fèi)用控制和管理工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解國家稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定期限保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。每日終了，核對現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，如有不符，要及時(shí)查明原因并處理。定期與銀行核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額，如有未達(dá)賬項(xiàng)，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒廠的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送酒廠管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、民間借貸等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理，資金使用效益最大化。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織編制資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、方式等，并報(bào)酒廠管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)酒廠管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4.每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)酒廠管理層備案。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記工作，出納人員應(yīng)及時(shí)逐筆記錄銀行存款的收付情況，并定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。凡是應(yīng)計(jì)入本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡是不應(yīng)計(jì)入本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，劃清不同產(chǎn)品之間的成本界限，劃清在產(chǎn)品與產(chǎn)成品之間的成本界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本包括原材料、燃料及動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用等。原材料是指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種材料；燃料及動(dòng)力是指生產(chǎn)過程中消耗的燃料和動(dòng)力；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。3.管理費(fèi)用包括職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等的成本控制。對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和審批，確保支出的合理性和必要性。4.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算酒廠的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.加強(qiáng)對利潤的分析和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響利潤的因素，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保酒廠利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤分配小型酒廠繳納完所得稅后的利潤，按下列順序分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由酒廠股東大會(huì)或董事會(huì)決定。4.向投資者分配利潤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅所得額、減免稅額等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。納稅申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（四）稅務(wù)籌劃1.了解國家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.在不違反稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高酒廠的經(jīng)濟(jì)效益。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和控制。2.定期對酒廠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。如遇重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向酒廠管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職