PAGE陜西商洛村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)陜西商洛村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于陜西商洛市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)表編制等工作。2.出納人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管等工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工明確，不得兼任。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為其獎(jiǎng)懲、晉升的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。3.收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條入賬。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。2.支出審批程序應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范，實(shí)行“一支筆”審批制度。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。4.支出票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。四、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批1.村級(jí)財(cái)務(wù)審批實(shí)行“一支筆”審批制度，由村黨支部書記或村委會(huì)主任擔(dān)任審批人。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.審批人應(yīng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷程序1.支出事項(xiàng)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，并填寫報(bào)銷憑證。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出事項(xiàng)、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并由經(jīng)辦人簽字。3.報(bào)銷憑證經(jīng)審批人審批后，交會(huì)計(jì)人員審核記賬。4.出納人員根據(jù)審核后的報(bào)銷憑證支付款項(xiàng)。五、現(xiàn)金與銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1.村級(jí)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額備用金制度。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般不超過(guò)2000元，具體限額由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門根據(jù)實(shí)際情況核定。3.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。4.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.村級(jí)應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶，用于辦理日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶應(yīng)由村財(cái)務(wù)人員專人管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.銀行存款日記賬應(yīng)逐筆登記，不得跳行、隔頁(yè)。六、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條入賬。2.票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)繳銷，不得擅自銷毀。4.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。（二）印章管理1.村級(jí)應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的保管、使用、審批等程序。2.印章應(yīng)由專人保管，不得擅自委托他人代管。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用印章。4.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止印章被盜用、丟失或損壞。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)界定1.使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)及時(shí)入賬，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，折舊方法采用平均年限法。2.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，一般為房屋及建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，運(yùn)輸工具5年，電子設(shè)備3年。3.折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不得沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)納入村級(jí)集體收入管理。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，定期清理債權(quán)，及時(shí)催收欠款。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息。3.對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）債務(wù)管理1.村級(jí)應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉債。2.確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。3.舉債應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。4.村級(jí)應(yīng)按時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。5.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人等信息。九、財(cái)務(wù)公開與民主監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.村級(jí)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等多種形式進(jìn)行，公開時(shí)間不少于7天。3.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得弄虛作假。（二）民主監(jiān)督1.村級(jí)應(yīng)建立民主理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.村民有權(quán)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)提出質(zhì)疑和建議，村級(jí)應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和處理。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督檢查（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.審計(jì)工作應(yīng)委托具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向村民公開。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，責(zé)令村級(jí)限期整改。（二）監(jiān)督檢查1.縣級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期組織開展專項(xiàng)檢查和抽查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令村級(jí)限期整改。十一、責(zé)任追究（一）違反財(cái)務(wù)制度行為的界定1.未經(jīng)審批擅自支出款項(xiàng)。2.坐收坐支現(xiàn)金。3.白條入賬。4.擅自挪用、侵占村級(jí)集體資金。5.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。6.其他違反財(cái)務(wù)制度的行為。（二）責(zé)任追究方式及適用情形1.責(zé)令改正。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度情節(jié)較輕的行為，責(zé)令村級(jí)限期改正。2.警告。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度情節(jié)較輕的行為，給予警告處分。3.罰款。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度情節(jié)較重的行為，處以一定金額的罰款。4.沒(méi)收違法所得。對(duì)于擅自挪用、侵占村級(jí)集體資金等違法行為，沒(méi)收違法所得。5.依法追究刑事責(zé)任。對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證賬簿等嚴(yán)重違法行為，依法追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度行為后，