PAGE服裝業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范服裝業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，不高估資產(chǎn)和收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保公司財(cái)務(wù)狀況良好。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和工作流程，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行填制、登記和編制，確保會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和服裝業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（四）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每日打印。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會計(jì)賬簿的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報(bào)送。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名或蓋章。3.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金損失。對資金使用情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保賬戶安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定收付現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)按照銀行開戶規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期進(jìn)行核對和清理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)及時(shí)編制，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，定期進(jìn)行核對和清理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，確保資金回籠。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。公司應(yīng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。公司應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。固定資產(chǎn)購置成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。無形資產(chǎn)購置成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法。無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.服裝業(yè)成本核算對象主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。成本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置，確保成本核算準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本計(jì)算方法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。3.費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對超預(yù)算的費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。公司應(yīng)定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，核算公司利潤。公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動收益、投資收益后的金額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的要求進(jìn)行。公司利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。4.公司向股東分配利潤應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)流程和責(zé)任分工。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，確保稅款繳納安全準(zhǔn)確。對逾期未繳納的稅款，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，按照規(guī)定繳納滯納金。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，獨(dú)立開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會或管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范開展審計(jì)工作，確保審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)