PAGE商場業(yè)委會財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范商場業(yè)主委員會（以下簡稱“業(yè)委會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障業(yè)委會及全體業(yè)主的合法權益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本商場實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于商場業(yè)委會的所有財務活動，包括但不限于經費收支、財產管理、財務核算等。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)委會的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法進行會計核算和財務管理。2.公開透明原則：財務信息應定期向全體業(yè)主公開，接受業(yè)主監(jiān)督，確保財務活動的透明度。3.收支平衡原則：合理安排經費收支，確保收入與支出平衡，避免出現(xiàn)財務赤字。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項經費應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務管理職責（一）業(yè)委會職責1.制定和修訂本財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審議年度財務預算和決算報告，決定重大財務事項。3.監(jiān)督財務工作的開展，確保財務活動合法合規(guī)。（二）財務人員職責1.負責業(yè)委會的日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。2.編制財務報表，定期向業(yè)委會匯報財務狀況和收支情況。3.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保經費使用合理合規(guī)。4.做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。三、財務預算與決算（一）預算編制1.每年年底，財務人員應根據商場實際情況和下一年度工作計劃，編制年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應根據商場租金收入、廣告位收入等預計收入來源進行編制；支出預算應包括人員費用、辦公費用、維修費用、公共設施維護費用等各項支出。3.預算草案編制完成后，應提交業(yè)委會審議，經業(yè)委會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.財務人員應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，控制各項費用支出，確保預算的嚴肅性。2.如遇特殊情況需要調整預算，應提前向業(yè)委會提出申請，經業(yè)委會批準后方可調整。（三）決算編制1.每年年底，財務人員應根據本年度財務收支情況，編制年度財務決算報告。2.決算報告應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務報表及相關說明，反映本年度財務狀況和經營成果。3.在編制決算報告過程中，財務人員應認真核對各項收支數(shù)據，確保數(shù)據真實準確。決算報告編制完成后，應提交業(yè)委會審議。四、收入管理（一）租金收入1.商場業(yè)委會應按照租賃合同約定，及時收取租戶租金。租金收取方式可根據實際情況選擇現(xiàn)金、支票、銀行轉賬等方式。2.財務人員應建立租金收入臺賬，詳細記錄租戶名稱、租金金額、收款日期等信息，并定期與租戶核對租金繳納情況。3.對于逾期未繳納租金的租戶，業(yè)委會應及時發(fā)出催款通知，督促租戶按時繳納租金。如租戶仍未繳納，可按照租賃合同約定采取相應措施，如解除合同、收取滯納金等。（二）廣告位收入1.商場內廣告位出租收入由業(yè)委會統(tǒng)一管理。財務人員應與廣告位承租方簽訂租賃合同，明確廣告位位置、租賃期限、租金金額等條款。2.廣告位租金收入應按照合同約定及時收取，并建立廣告位收入臺賬，詳細記錄廣告位承租方名稱、租金金額、收款日期等信息。3.定期對廣告位使用情況進行檢查，確保廣告位承租方按照合同約定使用廣告位，不得擅自改變廣告位用途或轉租給他人。（三）其他收入1.業(yè)委會的其他收入包括商場公共區(qū)域的水電費分攤收入、停車費收入等。2.對于水電費分攤收入，財務人員應根據實際使用情況，按照合理的分攤方法計算各租戶應分攤的水電費金額，并及時收取。3.停車費收入應按照相關規(guī)定進行收取和管理，可委托專業(yè)停車管理公司進行管理，財務人員應定期與停車管理公司核對停車費收入情況。五、支出管理（一）人員費用1.業(yè)委會成員的津貼按照相關規(guī)定執(zhí)行，由財務人員按照審批后的標準進行發(fā)放。2.如有聘請臨時工作人員，應簽訂勞動合同，并按照合同約定支付工資報酬。工資報酬的發(fā)放應按照國家相關規(guī)定進行代扣代繳個人所得稅。（二）辦公費用1.辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。2.辦公用品的采購應按照實際需求進行，建立辦公用品采購臺賬，記錄采購日期、采購物品名稱、數(shù)量、金額等信息。辦公用品的領用應實行登記制度，由專人負責管理。3.水電費、通訊費等費用應按照實際發(fā)生額進行支付，并定期與相關部門核對賬單。4.差旅費的報銷應按照業(yè)委會制定的差旅費標準執(zhí)行，出差人員應填寫差旅費報銷單，附上相關發(fā)票、車票等憑證，經審批后報銷。（三）維修費用1.商場公共設施設備的維修費用應根據實際維修需求進行安排。維修項目應經過業(yè)委會審批，重大維修項目應進行公開招標。2.維修費用的支付應按照合同約定和相關審批程序進行，財務人員應審核維修發(fā)票、維修清單等憑證，確保費用支出合理合規(guī)。3.建立維修項目檔案，記錄維修項目名稱、維修時間、維修費用等信息，便于日后查詢和管理。（四）公共設施維護費用1.公共設施維護費用用于商場公共區(qū)域的保潔、綠化、安保等方面的支出。2.保潔費用應按照商場面積和保潔標準進行計算，定期支付給保潔服務公司。綠化費用應根據實際綠化需求進行安排，用于購買花草樹木、綠化養(yǎng)護等方面的支出。安保費用應支付給安保服務公司，確保商場的安全秩序。3.財務人員應定期對公共設施維護費用的使用情況進行檢查，確保費用使用合理合規(guī)，達到預期的維護效果。（五）其他支出1.業(yè)委會的其他支出包括會議費（含業(yè)主大會、業(yè)委會會議等）、活動費（含節(jié)日慶?；顒印I(yè)主溝通活動等）等。2.會議費、活動費的支出應按照實際需求進行安排，提前編制預算，經業(yè)委會審批后執(zhí)行。費用支出應提供相關發(fā)票、簽到表等憑證，確保支出合理合規(guī)。3.對于重大活動或會議，應進行單獨核算，詳細記錄活動或會議的費用支出情況。六、費用審批（一）審批流程1.費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關發(fā)票、憑證等。2.費用報銷單先由經手人簽字，然后依次由證明人、財務人員審核，最后報業(yè)委會主任審批。3.對于金額較大的費用支出（具體金額標準由業(yè)委會另行規(guī)定），應提交業(yè)委會會議審議通過后方可報銷。（二）審批權限1.業(yè)委會主任審批權限為[X]元以下的費用支出。2.超過業(yè)委會主任審批權限的費用支出，需提交業(yè)委會會議審議，經業(yè)委會全體成員半數(shù)以上同意后方可報銷。七、財務核算與報表（一）財務核算1.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，對業(yè)委會的財務收支進行全面、準確的記錄。2.會計憑證應及時填制、審核和裝訂，確保憑證的真實性、完整性和合法性。3.定期進行財產清查，核實資產負債情況，確保賬實相符。（二）財務報表1.財務人員應定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應如實反映業(yè)委會的財務狀況和經營成果，數(shù)據準確、內容完整。3.財務報表編制完成后，應及時報送業(yè)委會成員，并在商場顯著位置進行公示，向全體業(yè)主公開財務信息。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.業(yè)委會應定期對財務工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務活動的合法合規(guī)。2.設立財務監(jiān)督小組，由業(yè)委會成員和業(yè)主代表組成，負責對財務收支情況進行定期檢查和不定期抽查。3.財務監(jiān)督小組應出具監(jiān)督報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)主監(jiān)督，業(yè)主有權查閱業(yè)委會的財務賬目和相關資料，對財務工作提出意見和建議。2.按照相關規(guī)定接受政府有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。九、財產管理（一）固定資產管理1.業(yè)委會的固定資產包括辦公設備、交通工具、公共設施設備等。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產名稱、型號、數(shù)量、購置日期、購置金額、使用部門等信息。3.固定資產的購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時進行驗收、登記和入賬。4.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產的處置應按照相關規(guī)定進行審批，處置收入應及時入賬。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的物品，如辦公用品、工具等。2.建立低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置金額、領用部門等信息。3.低值易耗品的采購應按照實際需求進行，采購后應及時進行驗收、登記和入賬。4.低值易耗品的領用應實行登記制度，由專人負責管理，定期對低值易耗品的使用情況進行檢查，確保合理使用。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務預算與決算報告、合同協(xié)議、發(fā)票、收據等與財務工作相關的資料。（二）檔案保管1.財務檔案應由專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理和歸檔。2.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。3.財務檔案的保管期限應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按