PAGE民辦普惠幼兒園財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范民辦普惠幼兒園（以下簡稱“幼兒園”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學活動的順利開展，促進幼兒園健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園名稱]的各項財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映幼兒園的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數據記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便管理層及時掌握財務動態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。二、財務管理體制（一）財務機構設置幼兒園應單獨設置財務機構，配備具有專業(yè)資格的財務人員，負責幼兒園的財務管理工作。財務機構應明確崗位職責，確保各項財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責幼兒園的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。監(jiān)督財務收支情況，審核各項費用報銷，防范財務風險。協(xié)調與財政、稅務等相關部門的關系，依法納稅，及時辦理各項財務手續(xù)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款項。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、預算管理（一）預算編制1.幼兒園應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括學費收入、政府補助收入、捐贈收入等；支出預算主要包括人員經費支出、公用經費支出、固定資產購置支出等。3.預算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應根據本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的收支預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、平衡，提出年度預算草案，報園務委員會審議通過后，報教育主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.幼兒園應嚴格執(zhí)行經批準的年度預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行情況跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整的原因、項目和金額，并經園務委員會審議通過后，報教育主管部門備案。（三）預算調整1.預算調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應進行預算調整。2.預算調整程序：由提出調整預算的部門或個人填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等，報財務部門審核。財務部門審核后，提交園務委員會審議。園務委員會審議通過后，報教育主管部門備案，并按照調整后的預算執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為管理層提供決策參考。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進措施等內容。2.幼兒園應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自增加收費項目。2.收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，收費票據應妥善保管，不得丟失、轉借、轉讓。3.收費收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理，不得坐收坐支。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括政府補助收入、捐贈收入、利息收入等。政府補助收入應按照相關規(guī)定專款專用，不得挪作他用。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議或相關規(guī)定進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。3.利息收入應及時入賬，納入單位預算管理。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，嚴格控制各項支出，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批人應根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。3.重大支出項目應實行集體決策制度，由園務委員會或相關會議研究決定。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由園長審批。2.大額費用支出：超過[具體金額]的大額費用支出，應由經辦人填寫費用報銷單，附上詳細的支出說明和相關證明材料，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，提交園務委員會審議通過后，由園長審批。3.專項經費支出：專項經費支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行管理，由項目負責人填寫費用報銷單，附上項目執(zhí)行情況報告和相關證明材料，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，提交園務委員會審議通過后，由園長審批。（三）支出分類管理1.人員經費支出包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保教職工的合法權益。教職工工資應按照勞動合同約定和國家有關規(guī)定按時足額發(fā)放，不得拖欠。2.公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置及修繕費等。公用經費支出應嚴格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。辦公費應按照實際需要合理安排，嚴格控制辦公用品的采購和使用。印刷費應按照規(guī)定的印刷標準和程序進行結算。水電費應按照實際用量及時繳納，節(jié)約使用水電資源。差旅費、會議費、培訓費應按照相關規(guī)定進行報銷，嚴格控制標準和規(guī)模。招待費應嚴格控制，不得超支。專用材料費應按照教學和科研需要進行采購和管理，確保物資的合理使用。設備購置及修繕費應按照預算安排和相關規(guī)定進行審批和采購，確保資產的安全和完整。3.固定資產購置支出固定資產購置應按照國家有關規(guī)定和幼兒園的固定資產管理制度進行審批和采購。購置固定資產應納入年度預算，按照規(guī)定的程序進行招標、采購等。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，加強固定資產的管理和維護，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。（四）成本費用核算1.幼兒園應建立成本費用核算制度，對教育教學活動中的各項成本費用進行核算和分析。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算內容包括人員成本、教學成本、管理成本、后勤保障成本等。通過成本費用核算，分析成本費用構成，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低辦學成本。3.財務部門應定期編制成本費用報表，為管理層提供成本費用信息，為決策提供依據。六、資產管理（一）流動資產1.流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。幼兒園應加強流動資產的管理，確保資產的安全和完整。2.現金管理應嚴格按照現金管理規(guī)定進行，實行限額管理，每日現金庫存不得超過規(guī)定限額?，F金收支應及時入賬，做到日清月結。3.銀行存款管理應嚴格遵守銀行結算制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。銀行存款賬戶應妥善保管，不得出租、出借。4.應收賬款、預付賬款、其他應收款應及時清理，定期核對賬目，確保債權的真實性和有效性。對長期掛賬的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。5.存貨管理應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。存貨應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批和采購，購置后應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。固定資產入賬價值應按照實際成本確定，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝調試費等。3.固定資產應定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應及時報告，對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產折舊應按照國家有關規(guī)定和幼兒園的固定資產折舊政策進行計提。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。處置固定資產應按照規(guī)定進行賬務處理，確保資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產取得應按照規(guī)定的程序進行審批和入賬，入賬價值應按照實際成本確定。無形資產應按照國家有關規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應根據無形資產的使用壽命合理確定。3.無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。處置無形資產應按照規(guī)定進行賬務處理，確保資產賬實相符。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.幼兒園應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政補助收入支出表以及報表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映幼兒園的財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，園長審批后報教育主管部門備案。（二）財務分析1.財務部門應定期對幼兒園的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、存在問題及建議等內容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對幼兒園的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。通過財務分析，為管理層提供決策支持，促進幼兒園加強財務管理，提高辦學效益。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。內部財務監(jiān)督應包括對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收支情況、資產管理情況等的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門做好內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關情況。3.幼兒園應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。