PAGE河南社會團體財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范河南社會團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的健康發(fā)展，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護團體及會員的合法權益。2.適用范圍本制度適用于本團體及其所屬各分支機構、代表機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。完整性原則：全面涵蓋本團體各項財務活動，確保財務信息的完整性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，不得虛報、漏報或錯報。及時性原則：及時進行財務核算、編制財務報表和報告財務信息，不得拖延。公開性原則：定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。二、財務管理機構與人員職責1.財務管理機構設置本團體設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務工作。2.財務負責人職責全面負責本團體的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期向理事會或常務理事會報告財務狀況。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。監(jiān)督財務收支情況，對違反財務制度的行為進行制止和糾正。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務監(jiān)督。4.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。三、預算管理1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。結合本團體的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支。2.預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)實際需要和財力可能，逐項核定收支預算。收入預算包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入等；支出預算包括人員費用、辦公費用、業(yè)務活動費用、固定資產(chǎn)購置費用等。3.預算編制程序每年第四季度，由財務管理部門提出下一年度預算編制的指導意見。各部門根據(jù)指導意見，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，報財務管理部門匯總。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制本團體年度預算草案，提交理事會或常務理事會審議通過。4.預算執(zhí)行與調整預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當由財務管理部門提出調整方案，報理事會或常務理事會審議批準。四、收入管理1.收入范圍本團體的收入主要包括：會費收入：按照章程規(guī)定向會員收取的會費。捐贈收入：接受國內外單位和個人的自愿捐贈。政府資助收入：獲得政府有關部門的資助。服務收入：開展業(yè)務活動取得的服務收入。其他收入：利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.收入管理要求各項收入應當按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。會費收入應當按照章程規(guī)定的期限和方式收取，及時足額入賬。捐贈收入應當按照捐贈者的意愿使用，不得挪作他用，并向捐贈者出具合法有效的捐贈票據(jù)。政府資助收入應當按照資助文件的要求使用，專款專用，并及時向政府有關部門報告使用情況。服務收入應當按照服務合同或協(xié)議的約定收取，確保收入的真實性和合法性。3.收入票據(jù)管理本團體使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具。票據(jù)應當妥善保管，不得丟失、損毀。開具票據(jù)后，應當及時登記入賬，并定期進行核對。票據(jù)存根應當按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。五、支出管理1.支出原則嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。堅持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益，反對鋪張浪費。支出應當與本團體的業(yè)務活動相關，不得用于與業(yè)務活動無關的支出。2.支出范圍人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。辦公費用：包括辦公設備購置、辦公用品購置、水電費、通訊費、郵電費等。業(yè)務活動費用：包括會議費、培訓費、調研費、差旅費、招待費、宣傳費等。固定資產(chǎn)購置費用：購置房屋、建筑物、設備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。其他支出：按照國家有關規(guī)定和本團體章程規(guī)定的其他支出。3.支出審批程序日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。重大支出項目：超過一定金額的重大支出項目，應當由理事會或常務理事會審議通過后支出。固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)批準后辦理采購手續(xù)，并進行驗收、登記入賬。4.支出報銷要求報銷憑證應當真實、合法、有效，內容完整，不得涂改、偽造。報銷憑證應當有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人的簽字。報銷費用應當按照規(guī)定的時間和方式進行結算，不得拖延。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)本團體的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等?，F(xiàn)金管理應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應當按照國家有關規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。應收賬款、預付賬款應當及時清理，定期核對，確保債權的真實性和有效性。存貨應當定期盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)本團體的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、設備、交通工具等。固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行購置、驗收、登記入賬、折舊計提、清查盤點等管理。購置固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊應當按照國家有關規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)本團體的無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行計價、攤銷、轉讓等管理。無形資產(chǎn)計價應當按照取得時的實際成本入賬。無形資產(chǎn)攤銷應當按照國家有關規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行，計入相關成本費用。轉讓無形資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保轉讓價格的合理性和合法性。4.資產(chǎn)處置本團體的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。資產(chǎn)處置收入應當及時足額入賬，按照規(guī)定進行管理和使用。七、財務報告與財務分析1.財務報告本團體應當定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書等。財務報告應當按照國家統(tǒng)一的會計制度和本團體財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報告應當由財務負責人審核簽字，并加蓋本團體公章后報理事會或常務理事會審議。2.財務分析財務管理部門應當定期對本團體的財務狀況進行分析，為理事會或常務理事會提供決策依據(jù)。財務分析的內容包括財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析、財務風險分析等。財務分析應當采用科學的方法，運用相關指標進行分析評價，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督本團體應當建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。理事會或常務理事會應當定期對財務工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。財務管理部門應當定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.外部監(jiān)督本團體應當接受業(yè)務主管單位、登記管理機關、財政部門、審計部門等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。按照規(guī)定定期向社會公布財務狀況，接受社會監(jiān)督。九、財務檔案管理1.檔案范圍本團體的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。2.檔案整理財務檔案應當按照規(guī)定進行分類、整理、裝訂，做到整齊、規(guī)范。3.檔案保管財務檔案應當妥善保管，指定專人負責，確保檔案的安全和完整