PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。3.依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理安排使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。7.參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同的審核和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。9.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入和支出情況。3.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收入和支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和教學(xué)科研工作的資金需求。5.穩(wěn)健性原則：合理預(yù)計(jì)收入，謹(jǐn)慎安排支出，保持收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、招生計(jì)劃、收費(fèi)政策等因素，參考上年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度可能發(fā)生的變化，編制各項(xiàng)收入預(yù)算。2.支出預(yù)算：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分項(xiàng)目、分部門(mén)編制支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審結(jié)果編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門(mén)，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理要求1.財(cái)政補(bǔ)助收入：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定取得，確保?？顚Ｓ?。2.事業(yè)收入：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，使用合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的資金。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)主管部門(mén)的要求和規(guī)定取得，?？顚Ｓ?。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位的規(guī)定取得，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，依法納稅，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。6.其他收入：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放，各部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具和核銷(xiāo)工作。3.票據(jù)開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)，不得擅自銷(xiāo)毀或丟失。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.真實(shí)性原則：支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，必須專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的報(bào)校長(zhǎng)審批。2.人員支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，由人事部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。3.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度，提出用款申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項(xiàng)目報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷(xiāo)售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，金額較大的報(bào)校長(zhǎng)審批簽字。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式粘貼整齊，不得隨意涂改、刮擦。4.報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。5.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（五）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，精簡(jiǎn)會(huì)議，提高會(huì)議效率。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.會(huì)議舉辦部門(mén)應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票等憑證。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模和費(fèi)用支出。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.培訓(xùn)舉辦部門(mén)應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人。2.合理配置、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效益。3.購(gòu)置有計(jì)劃、使用有規(guī)范、處置有程序。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。5.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、保護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)。4.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和清查，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。5.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（六）對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資收益和資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求。4.定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)掌握投資收益和資金狀況。5.對(duì)外投資處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保負(fù)債合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，避免逾期債務(wù)。（三）借入款項(xiàng)1.學(xué)校借入款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展需要，履行審批手續(xù)。2.借入款項(xiàng)應(yīng)明確借款用途、金額、期限、利率等條款，簽訂借款合同。3.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，按時(shí)足額償還借款本息，避免逾期債務(wù)。（四）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，及時(shí)進(jìn)行核算和清理。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，定期核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的管理，按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，不得截留、挪用預(yù)收賬款。（五）應(yīng)繳款項(xiàng)1.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，及時(shí)足額上繳。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，定期核對(duì)應(yīng)繳賬目，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時(shí)足額上繳。八、財(cái)務(wù)清算（一）學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）財(cái)務(wù)清算工作由學(xué)校主管部門(mén)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。（三）財(cái)務(wù)清算的內(nèi)容包括：1.清理、核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)。2.編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。3.提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。4.做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括：1.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。2.收入、支出管理情況。3.資產(chǎn)管理