PAGE新寧縣財(cái)政局財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新寧縣財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障財(cái)政工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)新寧縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定制定。適用范圍本制度適用于新寧縣財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)政資金的收支管理，確保財(cái)務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，報(bào)告真實(shí)可靠。5.效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。6.公開(kāi)性原則：部分財(cái)務(wù)信息依法依規(guī)進(jìn)行公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置新寧縣財(cái)政局設(shè)立專門的財(cái)務(wù)科室，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科室應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本科室的財(cái)務(wù)管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)本科室的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保財(cái)政資金的合理安排和使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他科室及外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔，保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定和執(zhí)行。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票使用規(guī)定，對(duì)支票的簽發(fā)進(jìn)行審核，防止空頭支票的發(fā)生。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠(chéng)實(shí)守信，言行一致，不弄虛作假，保守財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔自律，公私分明，不貪污、不挪用公款，自覺(jué)抵制各種利益誘惑。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒、不歧視，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和客觀性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，不違規(guī)操作。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和更新財(cái)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。7.參與管理，積極為財(cái)務(wù)管理工作提供合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)決策。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立服務(wù)意識(shí)，為全局各科室及相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋所有財(cái)政收支，全面反映財(cái)政資金的收支情況。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.準(zhǔn)確性原則：收支預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算合理。5.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排收支。6.公開(kāi)性原則：按照規(guī)定程序公開(kāi)預(yù)算編制過(guò)程和結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)國(guó)家稅收政策、非稅收入管理規(guī)定以及新寧縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。加強(qiáng)與稅務(wù)、非稅收入執(zhí)收部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性?？紤]上年收入完成情況、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)、政策調(diào)整等因素，合理確定收入增長(zhǎng)幅度。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算：按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)縣委、縣政府確定的重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)各類項(xiàng)目進(jìn)行梳理和篩選，按照項(xiàng)目輕重緩急和實(shí)施進(jìn)度，合理安排項(xiàng)目資金。采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性。預(yù)算審批與執(zhí)行1.年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政局內(nèi)部審核后，報(bào)縣人民政府審定，再提交縣人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)政局審核后，報(bào)縣人民政府審定，提交縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收入管理財(cái)政收入分類1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅收。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒(méi)收入等。收入征收管理1.稅務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和征管制度，依法組織稅收收入，加強(qiáng)稅收征管，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.非稅收入執(zhí)收部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入，不得擅自減免、緩征或截留、挪用。3.建立收入征管信息共享機(jī)制，財(cái)政、稅務(wù)、非稅收入執(zhí)收部門之間應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)傳遞收入征管信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。收入票據(jù)管理1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理財(cái)政票據(jù)，制定票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、適用范圍、領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等規(guī)定。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)范開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)財(cái)政票據(jù)進(jìn)行清理和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。支出管理支出分類與范圍1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持等。支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，與預(yù)算安排相符。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、額度等進(jìn)行明確規(guī)定。例如，差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用；辦公用品采購(gòu)應(yīng)按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行報(bào)銷，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等。3.加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、關(guān)聯(lián)性等，確保報(bào)銷資金的流向合理、合規(guī)。政府采購(gòu)管理1.按照國(guó)家政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，制定本單位的政府采購(gòu)制度，明確采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式、采購(gòu)程序等。2.采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定編制采購(gòu)預(yù)算，納入政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目必須按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，提高政府采購(gòu)資金的使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。購(gòu)入的資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資金來(lái)源和預(yù)算安排后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性和質(zhì)量。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門審批后實(shí)施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并上報(bào)財(cái)政部門備案。3.通過(guò)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，防止違規(guī)操作。外部監(jiān)督檢查1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開(kāi)展工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要依據(jù)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定相應(yīng)的整改措施，完善財(cái)務(wù)管理制度。會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算要求1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和建議。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍與分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審批文件、財(cái)務(wù)合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。2.按照檔案的形成時(shí)