PAGE疾控財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范疾病預(yù)防控制中心（以下簡稱“疾控中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障疾控中心各項工作的順利開展，有效應(yīng)對各類公共衛(wèi)生事件，維護公眾健康。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于疾控中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映疾控中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋疾控中心所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理、報表編制等符合規(guī)定。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置疾控中心應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責，實行崗位責任制，確保財務(wù)管理工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責疾控中心財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護疾控中心合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。管理會計檔案，定期進行整理和歸檔。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)分析和其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.政策性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，體現(xiàn)疾控中心的公益性質(zhì)。2.完整性原則：涵蓋疾控中心所有收入和支出項目，全面反映財務(wù)收支狀況。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要合理安排，留有余地。4.績效性原則：注重預(yù)算績效目標設(shè)定和考核，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及相關(guān)政策變化，合理預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合疾控中心工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，編制人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出預(yù)算。項目經(jīng)費應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施進度等。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)各部門提出的預(yù)算建議，結(jié)合疾控中心總體發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)疾控中心領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門審核。3.上級主管部門審核通過后，報財政部門審批。4.財政部門批復(fù)預(yù)算后，疾控中心應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項收支業(yè)務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進行預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報上級主管部門和財政部門備案。（五）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，明確績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等工作流程和要求。2.在編制預(yù)算時，應(yīng)同步設(shè)定績效目標，績效目標應(yīng)清晰、可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)性強、具有明確的時間節(jié)點。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏離績效目標的行為。4.年度終了，對預(yù)算項目進行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.財政撥款收入：指疾控中心從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指疾控中心開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如檢測費、培訓費、技術(shù)服務(wù)費等。3.上級補助收入：指疾控中心從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指疾控中心附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指疾控中心在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.捐贈收入：指國內(nèi)外有關(guān)機構(gòu)、組織或個人對疾控中心的無償捐贈。7.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認和計量，確保收入真實、準確。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場規(guī)則進行核算和管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，取得經(jīng)濟效益。5.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，接受社會監(jiān)督。6.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指疾控中心為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指疾控中心為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。3.經(jīng)營支出：指疾控中心在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.上繳上級支出：指疾控中心按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。5.對附屬單位補助支出：指疾控中心用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。6.其他支出：指除上述支出以外的各項支出，如利息支出、捐贈支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與疾控中心的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，合理安排支出結(jié)構(gòu)。3.效益性原則：注重支出效益，提高資金使用效率，避免浪費和重復(fù)建設(shè)。4.專款專用原則：項目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導審批，審批通過后予以報銷。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預(yù)算和支出計劃，經(jīng)相關(guān)部門論證和審核后，報疾控中心領(lǐng)導班子集體研究決定。項目實施過程中，按照合同約定和審批程序支付款項。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批權(quán)限和流程。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理支出。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購行為合法合規(guī)。4.加強對固定資產(chǎn)購置、建設(shè)項目等大額支出的管理，進行可行性研究和論證，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項目。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進行，編制購置計劃，報經(jīng)批準后組織實施。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。在建工程應(yīng)按照工程建設(shè)程序進行，嚴格控制工程成本和質(zhì)量。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)或交付使用手續(xù)，并及時進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護和保養(yǎng)，確保正常使用。無形資產(chǎn)應(yīng)加強管理，防止侵權(quán)行為發(fā)生。在建工程應(yīng)按照工程建設(shè)進度及時進行核算和管理。2.資產(chǎn)保管加強對資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損（含正常損耗、因自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失、被盜等）、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的基本情況等。財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)疾控中心領(lǐng)導班子審批后，按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、負債管理（一）負債分類1.短期負債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項等。2.長期負債：指償還期限在一年以上的負債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)疾控中心的實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則：加強對負債風險的評估和控制，確保債務(wù)規(guī)模與疾控中心的財務(wù)狀況和承受能力相適應(yīng)。3.規(guī)范管理原則：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行負債的核算和管理，確保負債信息真實、準確。（三）負債審批程序1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。2.舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同或協(xié)議的約定，及時足額償還債務(wù)本息。（四）負債監(jiān)控與預(yù)警1.建立健全負債監(jiān)控機制，定期對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進行分析和評估。2.設(shè)定負債預(yù)警指標，如資產(chǎn)負債率、債務(wù)依存度等，當指標超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范債務(wù)風險。八、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責任是否發(fā)生來確認收入和費用，凡應(yīng)屬于本期的收入和費用，不論其款項是否收付，均作為本期的收入和費用處理。2.配比原則：將收入與對應(yīng)的成本費用相互配比，以正確計算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分計入當期損益的收益性支出和計入資產(chǎn)價值的資本性支出，確保成本費用核算準確。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬到特定項目或業(yè)務(wù)活動的成本費用，如項目專用設(shè)備購置、項目人員薪酬等，直接計入相關(guān)項目成本。2.間接成本分攤：對于不能直接歸屬到特定項目或業(yè)務(wù)活動的間接成本，如管理部門辦公費、水電費等，按照合理的方法分攤計入相關(guān)項目成本。分攤方法可采用人員比例、工作量比例、收入比例等。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表種類：包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、凈資產(chǎn)變動表、現(xiàn)金流量表以及附注等。2.財務(wù)報表編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送：定期向上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告，同時向疾控中心內(nèi)部各部門提供財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本費用分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為疾控中心領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準確地反映疾控中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，