PAGE機動車行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范機動車行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本機動車行業(yè)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，財務(wù)報表編制規(guī)范，確保財務(wù)信息的可靠性。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理公司財務(wù)檔案，保證財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和工作計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險管理。參與公司重大決策，提供財務(wù)意見和建議。管理財務(wù)團隊，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作。管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和準(zhǔn)確。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期核對賬目。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和機動車行業(yè)特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年報）等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。（四）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面，為公司決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資渠道。3.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、金額、時間等，確保資金及時到位。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃等進行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和交付時間。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等方面，并編制固定資產(chǎn)清查報告。3.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等類別。（二）存貨采購1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃。2.存貨采購應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.加強對存貨采購成本的控制，合理確定采購價格，降低采購成本。（三）存貨核算1.采用實際成本法對存貨進行核算，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。2.定期計算存貨發(fā)出成本，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價。3.加強對存貨庫存的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（四）存貨跌價準(zhǔn)備1.定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。3.計提存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。七、成本費用管理（一）成本費用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。2.費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。3.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。（二）成本核算1.根據(jù)公司生產(chǎn)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強對生產(chǎn)成本的核算和控制，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本，為產(chǎn)品定價和成本分析提供依據(jù)。3.定期進行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（三）費用控制1.建立費用預(yù)算制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強對費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保費用預(yù)算的有效執(zhí)行。八、收入管理（一）收入定義與分類1.收入是指公司在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。2.收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入類別。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進度確認(rèn)收入，完工進度的確定方法可以選用已完工作的測量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例等。（三）收入核算1.按照收入確認(rèn)原則，及時確認(rèn)收入，并進行賬務(wù)處理。2.加強對收入的管理和監(jiān)控，確保收入的真實性和完整性。3.定期對收入情況進行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料。2.加強對納稅申報的審核和管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納的管理和監(jiān)控，確保稅款繳納的合規(guī)性。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東大會決定。4.向投資者分配利潤，公司應(yīng)按照股東的持股比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務(wù)處理。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。3.定期進行內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。4.利用信息技術(shù)手段，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制效率。十二、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案定義與范圍1.財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件等資料。2.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)制度、合同協(xié)議等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，及時對財務(wù)資料進行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案的完整性和可查性。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。2.建立財務(wù)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和審批流程