PAGE幼兒園賬簿財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范幼兒園的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進行，保障幼兒園的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為幼兒園的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)合理、合規(guī)，符合幼兒園的實際需要和發(fā)展戰(zhàn)略。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低辦學(xué)成本，提高經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、賬簿設(shè)置與管理（一）賬簿種類1.總賬：全面記錄幼兒園的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括情況。2.明細賬：按照會計科目設(shè)置，詳細記錄各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體發(fā)生情況，包括資產(chǎn)明細賬、負(fù)債明細賬、收入明細賬、費用明細賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。（二）賬簿啟用與登記1.新設(shè)立的幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，及時啟用各類賬簿，并進行初始化設(shè)置。2.賬簿登記應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證或記賬憑證進行，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時。3.記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。（三）賬簿核對與結(jié)賬1.定期進行賬簿核對，包括總賬與明細賬、日記賬的核對，以及賬簿與實物、款項的核對等，確保賬賬相符、賬實相符。2.在會計期末，應(yīng)按照規(guī)定進行結(jié)賬，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制會計報表。（四）賬簿保管與歸檔1.賬簿應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。年度終了，應(yīng)將各類賬簿整理歸檔，按照規(guī)定的期限進行保管。2.保管期滿后，如需銷毀賬簿，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并做好記錄。三、財務(wù)收入管理（一）收入范圍幼兒園的財務(wù)收入主要包括學(xué)費收入、保育費收入、伙食費收入、政府補助收入、捐贈收入等。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)與審批1.學(xué)費、保育費、伙食費等收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并報教育主管部門備案。2.如需調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前按照規(guī)定程序進行申報和審批，經(jīng)物價部門和教育主管部門批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入應(yīng)在實現(xiàn)時予以確認(rèn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。2.學(xué)費、保育費等收入應(yīng)按照實際收到的金額入賬，如有預(yù)收情況，應(yīng)在實際提供服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。3.政府補助收入、捐贈收入等應(yīng)按照相關(guān)文件或協(xié)議規(guī)定的金額入賬，并按照規(guī)定用途使用。（四）收入票據(jù)管理1.幼兒園應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。2.收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，防止票據(jù)丟失、被盜用。3.嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。四、財務(wù)支出管理（一）支出范圍幼兒園的財務(wù)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、固定資產(chǎn)購置支出、修繕費支出等。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（三）支出核算與控制1.支出應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，不得混淆。2.加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。對重大支出項目應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用效益。（四）支出票據(jù)管理1.支出票據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定。2.報銷票據(jù)應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單等必要的憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。3.對不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷，并要求經(jīng)辦人重新取得合法有效的票據(jù)。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，防范銀行存款風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與家長或相關(guān)單位核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時收回。對長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。幼兒園固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并按照規(guī)定的程序進行采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，每年至少一次。清查盤點應(yīng)做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批，并調(diào)整賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本入賬，取得無形資產(chǎn)時應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并取得合法有效的憑證。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。六、負(fù)債管理制度（一）負(fù)債分類幼兒園的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債。（二）負(fù)債確認(rèn)與核算**1.負(fù)債應(yīng)在實際發(fā)生時予以確認(rèn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照實際發(fā)生的金額入賬，及時與供應(yīng)商核對賬目，確保賬款的準(zhǔn)確性。3.預(yù)收賬款應(yīng)按照實際收到的金額入賬，在實際提供服務(wù)期間分期確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。（三）負(fù)債償還與管理1.按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時償還負(fù)債，確保幼兒園的信用。2.加強對負(fù)債的管理，合理安排資金，避免因過度負(fù)債而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和實際情況編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，合理安排資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點工作的需要。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算，即不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)當(dāng)年的實際需要和發(fā)展目標(biāo)進行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計的學(xué)費、保育費、政府補助、捐贈等收入來源進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置、修繕費等支出項目進行編制，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進行測算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)幼兒園管理層審批。審批通過后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，內(nèi)容完整，能夠反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋幼兒園公章。（二）財務(wù)報告報送與公開1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送教育主管部門、財政部門等相關(guān)部門。2.積極推進財務(wù)信息公開，定期在幼兒園內(nèi)公開財務(wù)報告，接受教職工和社會公眾的監(jiān)督。（三）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為幼兒園的決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實，分析深入，具有針對性和實用性。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)收支進行審核把關(guān)，確保財務(wù)信息的真實性和合法性