PAGE民辦幼兒園執(zhí)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦幼兒園的財務(wù)管理，確保幼兒園財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障幼兒園的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，提高資金使用效益，維護(hù)幼兒園及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[民辦幼兒園名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、成本核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.規(guī)范性原則：財務(wù)行為規(guī)范有序，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行財務(wù)處理。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機制1.幼兒園設(shè)立董事會（或理事會），作為財務(wù)管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議重大財務(wù)事項，如年度預(yù)算、決算、重大投資、籌資決策等。2.董事會（或理事會）應(yīng)定期召開會議，對財務(wù)工作進(jìn)行研究和決策，確保決策的科學(xué)性和民主性。（二）財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的日常財務(wù)管理工作。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。審核財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。3.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，登記賬簿，保管會計檔案。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.接受財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合整改工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等核心業(yè)務(wù)的資金需求。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮可能出現(xiàn)的各種因素，合理預(yù)計收入，謹(jǐn)慎安排支出，避免預(yù)算過于寬松或緊張。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園的收費標(biāo)準(zhǔn)、招生計劃、財政補助等情況，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照功能分類和經(jīng)濟分類相結(jié)合的原則，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)分類和預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置、修繕費等。3.采用零基預(yù)算法，對各項預(yù)算項目進(jìn)行重新評估和審核，不考慮以往的預(yù)算基數(shù)，以提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的要求和建議，各部門根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和本部門的工作計劃，提出本部門的預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出綜合預(yù)算草案，報董事會（或理事會）審議。3.董事會（或理事會）審議通過后，形成年度預(yù)算方案，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并報董事會（或理事會）審議通過。四、收入管理（一）收費管理1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置進(jìn)行公示，接受社會監(jiān)督。3.建立健全收費管理制度，規(guī)范收費行為，確保收費及時、足額上繳。（二）財政補助收入管理1.積極爭取財政補助資金，按照財政部門的要求和規(guī)定，及時、足額申報和使用財政補助資金。2.加強對財政補助資金的管理，專款專用，不得挪作他用。定期向財政部門報送資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.對捐贈收入、贊助收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.捐贈收入、贊助收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，納入幼兒園財務(wù)統(tǒng)一管理。3.加強對其他收入的監(jiān)督和審計，確保收入來源合法、合規(guī)，使用合理、透明。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出項目：如固定資產(chǎn)購置、修繕工程等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，編制項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)董事會（或理事會）審議通過后，按照審批程序辦理支出手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度，按時足額發(fā)放教職工工資、獎金、津貼、補貼等。依法繳納教職工的社會保險費、住房公積金等。做好教職工福利費用的管理和發(fā)放工作，如節(jié)日福利、體檢、培訓(xùn)等。2.公用經(jīng)費支出教學(xué)業(yè)務(wù)費：包括教材、教具、辦公用品、實驗耗材等費用。設(shè)備購置與維護(hù)費：用于購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及設(shè)備的日常維護(hù)和修理費用。差旅費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷教職工因公務(wù)出差的交通、住宿、伙食等費用。會議費：用于召開各類會議的場地租賃、資料印刷、餐飲等費用。培訓(xùn)費：教職工參加各類培訓(xùn)的費用支出。其他公用經(jīng)費：如水電費、通訊費、物業(yè)管理費等。3.固定資產(chǎn)購置支出按照固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行政府采購或公開招標(biāo)，確保采購過程合法、合規(guī)、透明。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行驗收、入賬和登記，加強固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。4.修繕費支出對幼兒園的房屋、建筑物、設(shè)施設(shè)備等進(jìn)行修繕，應(yīng)編制修繕計劃和預(yù)算，經(jīng)審批后組織實施。修繕工程應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)或委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和安全。修繕費用應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行支付，工程竣工后應(yīng)進(jìn)行決算審計。（四）支出控制措施1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)，提高支出管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收應(yīng)收款項，減少壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項臺賬，詳細(xì)記錄款項的發(fā)生、收回等情況。對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行定期清理和分析，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置按照固定資產(chǎn)購置程序，編制購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行政府采購或公開招標(biāo)，確保采購過程合法、合規(guī)、透明。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行驗收、入賬和登記，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對處置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)卡片。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬。按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，編制攤銷計算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對處置的無形資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷無形資產(chǎn)卡片。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟等。3.清查過程中應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行核實和分析，查明原因，提出處理意見。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，報董事會（或理事會）審議通過，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。七、成本核算（一）成本核算對象民辦幼兒園的成本核算對象為幼兒園提供的教育服務(wù)。（二）成本核算項目1.人員成本：包括教職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.教學(xué)成本：如教材、教具、辦公用品、實驗耗材等費用。3.管理成本：包括管理人員的薪酬、辦公費、差旅費、會議費等。4.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。5.其他成本：如水電費、通訊費、物業(yè)管理費等。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照收入與成本相配比的原則，合理歸集和分配成本費用。2.成本核算采用品種法，以教育服務(wù)為核算對象，計算總成本和單位成本。3.對于共同費用，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑諏W(xué)生人數(shù)、課時數(shù)等進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄋ模┏杀痉治雠c控制1.定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動的原因和趨勢，為成本控制提供依據(jù)。2.建立成本控制制度，加強對各項成本費用的控制和管理，降低辦學(xué)成本。3.通過優(yōu)化教學(xué)資源配置、提高工作效率、節(jié)約開支等措施，不斷降低成本，提高經(jīng)濟效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制規(guī)范進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字清晰、報送及時，不得漏報、遲報。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、董事會（或理事會）審議通過后，按照規(guī)定向社會公開。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對幼兒園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析幼兒園的短期償債能力和長期償債能力，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運能力分析：分析幼兒園的資產(chǎn)運營效率，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力分析：分析幼兒園的盈利水平，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。發(fā)展能力分析：分析幼兒園的發(fā)展趨勢，如收入增長率、利潤增長率等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合幼兒園的實際情況進(jìn)行深入分析，為決策提供有價值的信息和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序排列，附件齊全，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，定期打印并裝訂成冊。4.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時間編制，加蓋公章和相關(guān)人員印章后歸檔。5.其他財務(wù)檔案應(yīng)分類整理，編號歸檔，并建立檔案目錄。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔