PAGE現(xiàn)金相關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分公司、子公司的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金保管和收付過(guò)程的安全防范，保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄必須準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼：支付給公司員工的基本工資、績(jī)效工資、加班工資、各類(lèi)津貼等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：支付給個(gè)人的設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司獎(jiǎng)勵(lì)制度，頒發(fā)給個(gè)人的各類(lèi)獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出：包括職工的工作服、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、探親路費(fèi)等。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款：公司從個(gè)人手中收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的款項(xiàng)。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借和報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：結(jié)算起點(diǎn)為[X]元，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出：根據(jù)國(guó)家政策和實(shí)際情況，由中國(guó)人民銀行確定的其他可以使用現(xiàn)金支付的支出。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額1.庫(kù)存限額的核定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)，按照不超過(guò)[X]天日常零星開(kāi)支的需要量，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.庫(kù)存限額的調(diào)整如因業(yè)務(wù)發(fā)展、季節(jié)性變化等原因，需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收款原則：公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須由出納人員負(fù)責(zé)收取，其他人員不得代收現(xiàn)金。收款流程：業(yè)務(wù)部門(mén)在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。出納人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容，包括收款金額、付款單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，并與相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行確認(rèn)。出納人員將收取的現(xiàn)金款項(xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬戶(hù)，并在當(dāng)日編制現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。收款監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入情況進(jìn)行檢查，核對(duì)收款記錄與銀行對(duì)賬單是否一致，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范收款風(fēng)險(xiǎn)。2.現(xiàn)金支出管理支出審批：公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般情況下，單筆現(xiàn)金支出在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；單筆現(xiàn)金支出在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；單筆現(xiàn)金支出在[X]元以上的（含[X]元），由總經(jīng)理審批。對(duì)于重大現(xiàn)金支出項(xiàng)目，如對(duì)外投資、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置等，應(yīng)按照公司相關(guān)決策程序進(jìn)行審批，并報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)備案?，F(xiàn)金支出審批應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支出審批表》，注明支出事由、金額、付款單位、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)審批人員簽字確認(rèn)。支出流程：經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，經(jīng)辦人員將借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交給出納人員。出納人員對(duì)借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，核對(duì)支出內(nèi)容是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確等。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的付款方式支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。出納人員根據(jù)現(xiàn)金支出情況，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目。支出監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行檢查，核對(duì)支出記錄與相關(guān)憑證是否一致，確?，F(xiàn)金支出合規(guī)、合理。審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查支出審批程序的執(zhí)行情況、資金使用的合理性和效益性等。五、現(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類(lèi)現(xiàn)金收付憑證包括現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金日記賬。2.憑證填制要求現(xiàn)金收款憑證：出納人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)收款業(yè)務(wù)的原始憑證，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制現(xiàn)金收款憑證。憑證上應(yīng)注明收款日期、收款單位名稱(chēng)、收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。現(xiàn)金付款憑證：出納人員在支付現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)付款業(yè)務(wù)的原始憑證，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制現(xiàn)金付款憑證。憑證上應(yīng)注明付款日期、付款單位名稱(chēng)、付款金額、收款單位名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金日記賬：出納人員應(yīng)按照時(shí)間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬上應(yīng)注明日期、憑證字號(hào)、摘要、收入金額、支出金額、余額等信息，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.憑證審核與保管憑證審核：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的填制是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確等。審核無(wú)誤后，在憑證上簽字蓋章。憑證保管：現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。六、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)頻率：出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)方法：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，由出納人員自行盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑼暾院蜏?zhǔn)確性。盤(pán)點(diǎn)記錄：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等信息，并由盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。2.現(xiàn)金清查清查組織：公司應(yīng)定期或不定期組織現(xiàn)金清查工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)共同進(jìn)行。清查內(nèi)容：現(xiàn)金清查主要包括對(duì)現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金庫(kù)存等進(jìn)行全面檢查，核實(shí)現(xiàn)金收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，檢查現(xiàn)金庫(kù)存限額的執(zhí)行情況，以及現(xiàn)金保管的安全性等。清查報(bào)告：現(xiàn)金清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制《現(xiàn)金清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等，并報(bào)公司管理層審批。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、現(xiàn)金安全管理1.現(xiàn)金保管存放地點(diǎn)：公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的房間，并安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。保管人員：現(xiàn)金保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金保管人員不得兼任其他不相容職務(wù)。鑰匙管理：保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管，開(kāi)啟保險(xiǎn)柜時(shí)必須兩人同時(shí)在場(chǎng)。2.現(xiàn)金收付安全收付場(chǎng)所安全：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)在公司指定的安全場(chǎng)所進(jìn)行，避免在不安全的環(huán)境中收付現(xiàn)金。收付過(guò)程監(jiān)督：現(xiàn)金收付過(guò)程中，出納人員應(yīng)密切關(guān)注周?chē)h(huán)境，防止現(xiàn)金被盜、搶等情況發(fā)生。如有異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，并向公司領(lǐng)導(dǎo)和保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告。防范假幣：出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真鑒別貨幣真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即予以沒(méi)收，并及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。八、違反現(xiàn)金管理制度的處理1.違規(guī)行為界定未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金。白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、公款私存等?，F(xiàn)金收付憑證填制不規(guī)范、內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不齊全等。未按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和清查，或隱瞞現(xiàn)金長(zhǎng)短款情況。違反現(xiàn)金安全管理規(guī)定，導(dǎo)致現(xiàn)金被盜、丟失等。2.處理措施對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行