PAGE研究中心財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范研究中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障研究中心各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于研究中心全體員工及涉及中心財務(wù)活動的所有相關(guān)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映研究中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋研究中心所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)研究中心的可持續(xù)發(fā)展。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)研究中心財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.開展財務(wù)分析，為中心決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門的財務(wù)相關(guān)工作，協(xié)助財務(wù)部門做好預(yù)算編制、費用報銷等工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行中心財務(wù)制度，控制本部門費用支出，確保各項經(jīng)費使用合理合規(guī)。3.及時向財務(wù)部門提供與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，配合財務(wù)部門完成財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。2.按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行工作職責(zé)，做好財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)分析等工作。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的問題及時報告并提出改進建議。4.積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.研究中心應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項工作有資金保障。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)研究中心的業(yè)務(wù)收入來源進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費、科研經(jīng)費、辦公經(jīng)費、設(shè)備購置等各項費用。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的變化，具有一定的彈性和可操作性，便于在執(zhí)行過程中進行調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是研究中心年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并報中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制情況、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍研究中心的收入主要包括科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、政府撥款收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)1.科研項目收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入。在項目實施過程中，根據(jù)實際完成的工作量和合同規(guī)定的結(jié)算方式，及時與項目委托方進行結(jié)算，確認(rèn)收入。2.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)在提供技術(shù)服務(wù)并取得客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。確認(rèn)收入時，應(yīng)確保相關(guān)服務(wù)已經(jīng)完成，且客戶對服務(wù)質(zhì)量和成果無異議。3.政府撥款收入應(yīng)按照政府部門的撥款文件和要求，及時確認(rèn)收入。撥款收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途使用。4.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并確認(rèn)捐贈方無附加條件后確認(rèn)收入。捐贈收入應(yīng)按照捐贈方的意愿進行管理和使用。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對各項收入進行準(zhǔn)確核算。收入核算應(yīng)設(shè)置明細科目，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.對于科研項目收入，應(yīng)按照項目名稱、項目編號等進行明細核算，便于對項目經(jīng)費的使用和管理進行跟蹤和監(jiān)督。3.收入核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確，確保財務(wù)報表反映的收入信息真實可靠。（四）收入票據(jù)管理1.研究中心應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的種類包括增值稅發(fā)票、財政票據(jù)等。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的購買、保管、開具和核銷工作。票據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。3.在開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并定期進行核對和核銷。五、支出管理（一）支出審批1.研究中心應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大的支出項目，如設(shè)備購置、大額科研項目經(jīng)費支出等，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫費用報銷單并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交中心領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，審議通過后報財務(wù)部門審核，最后報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)，并說明理由。（二）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和中心財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。3.費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，一般應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的一個月內(nèi)報銷。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意。4.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。（三）支出分類及標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，發(fā)放研究中心員工工資、獎金、津貼、補貼等。工資福利支出應(yīng)根據(jù)員工的崗位職責(zé)和工作業(yè)績進行合理分配。社會保險費：按照國家規(guī)定為員工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費。住房公積金：按照國家規(guī)定為員工繳納住房公積金。2.科研經(jīng)費設(shè)備購置：根據(jù)科研項目需要，購置相關(guān)科研設(shè)備。設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保設(shè)備的質(zhì)量和性能符合要求。實驗材料：用于科研項目的實驗材料、試劑等費用支出。實驗材料采購應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度，確保材料的質(zhì)量和供應(yīng)。測試化驗加工費：委托外部機構(gòu)進行測試化驗、加工等費用支出。測試化驗加工費應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。差旅費：科研人員因開展科研工作需要出差的費用支出。差旅費報銷應(yīng)按照國家和中心的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差費用標(biāo)準(zhǔn)。會議費：組織或參加科研會議的費用支出。會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等相關(guān)資料。國際合作與交流費：開展國際科研合作與交流的費用支出。國際合作與交流費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和審批。3.辦公經(jīng)費辦公用品購置：購置辦公所需的文具、紙張、電腦耗材等費用支出。辦公用品購置應(yīng)建立采購審批制度，合理控制采購數(shù)量和金額。辦公設(shè)備維護費：辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)等費用支出。辦公設(shè)備維護費應(yīng)按照規(guī)定的維修流程進行，確保設(shè)備正常運行。水電費：研究中心辦公場所的水電費用支出。水電費應(yīng)按時繳納，確保辦公場所的正常使用。通訊費：研究中心員工的通訊費用支出。通訊費報銷應(yīng)按照中心的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制通訊費用標(biāo)準(zhǔn)。4.其他支出業(yè)務(wù)招待費：因開展業(yè)務(wù)活動需要發(fā)生的招待費用支出。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。培訓(xùn)費：組織員工參加培訓(xùn)的費用支出。培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費用明細等相關(guān)資料。其他費用：不屬于以上分類的其他費用支出，如捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。其他費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行報銷，并說明支出的原因和用途。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出符合預(yù)算安排和中心財務(wù)制度的規(guī)定。對于超預(yù)算支出或不合理支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.加強對支出的分析和監(jiān)控，定期對各項支出進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)支出異常情況并采取措施加以解決。3.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的使用效果進行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類研究中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、設(shè)備、儀器等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進行采購，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價值。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。3.資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和中心的相關(guān)規(guī)定進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批程序，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入中心預(yù)算管理。資產(chǎn)處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.研究中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映研究中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。3.按照規(guī)定的時間和要求，向主管部門、財政部門等報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為中心決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)中心財務(wù)工作中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進中心財務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的規(guī)范和安全。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.研究中心應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或指定專人負責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，對中心財務(wù)活動進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定