PAGE衛(wèi)生院資產(chǎn)財務審批制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院資產(chǎn)財務管理，規(guī)范審批流程，保障資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項工作的正常開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度，制定本審批制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有資產(chǎn)購置、處置、財務收支等涉及資產(chǎn)財務的審批事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則明確審批流程、審批權(quán)限和審批責任，規(guī)范審批操作，保證審批工作有序進行。3.效益性原則注重資產(chǎn)財務的效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，避免浪費和不合理支出。4.公開透明原則審批過程和結(jié)果應保持一定的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和群眾監(jiān)督。二、資產(chǎn)購置審批（一）購置計劃1.各科室根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，每年年底前提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預算金額等。2.設(shè)備管理部門（或指定專人）對各科室提交的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況和發(fā)展規(guī)劃，提出初步意見，報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議。（二）審批流程1.經(jīng)領(lǐng)導班子審議通過的購置計劃，由設(shè)備管理部門負責組織實施采購。2.對于金額較?。ň唧w金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定，如[X]元以下）的資產(chǎn)購置，由設(shè)備管理部門負責人審批后即可采購。3.對于金額較大的資產(chǎn)購置，需按照以下審批流程進行：設(shè)備管理部門填寫《資產(chǎn)購置審批表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、采購方式等信息。財務部門對購置預算進行審核，確認資金來源及預算安排的合理性，并在審批表上簽署意見。分管領(lǐng)導對購置事項進行審批，重點審查購置的必要性、可行性及預算合理性。主要領(lǐng)導進行最終審批，批準后由設(shè)備管理部門組織采購。（三）采購方式1.公開招標對于符合政府采購規(guī)定的大額資產(chǎn)購置，應按照政府采購程序進行公開招標，選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應商。2.邀請招標對于技術(shù)復雜或有特殊要求的資產(chǎn)購置，可采用邀請招標方式，邀請若干家符合條件的供應商參與投標。3.競爭性談判對于采購時間緊迫、市場競爭不充分或技術(shù)規(guī)格復雜的資產(chǎn)購置，可采用競爭性談判方式，與少數(shù)供應商進行談判，確定成交供應商。4.單一來源采購對于只能從唯一供應商處采購或因不可預見的緊急情況等原因，可采用單一來源采購方式，但需嚴格履行審批手續(xù)，并在采購文件中說明理由。（四）驗收與付款1.資產(chǎn)購置到貨后，設(shè)備管理部門應組織相關(guān)人員進行驗收，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收合格后，由設(shè)備管理部門填寫《資產(chǎn)驗收報告》，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、保修單等。3.財務部門根據(jù)驗收報告和采購合同，審核付款申請，辦理付款手續(xù)。對于需支付預付款的，應嚴格控制預付款比例，并在合同中明確約定。三、資產(chǎn)處置審批（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)因業(yè)務發(fā)展變化等原因，長期閑置且無使用價值的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復或技術(shù)落后淘汰的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損資產(chǎn)經(jīng)清查盤點發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損資產(chǎn)。（二）處置流程1.資產(chǎn)使用科室提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置審批表》，說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、處置原因及處置方式等信息。2.設(shè)備管理部門（或指定專人）對資產(chǎn)處置申請進行初步審核，核實資產(chǎn)情況，提出處置意見，報財務部門審核。3.財務部門對資產(chǎn)處置的賬面價值進行核對，審核處置收入及相關(guān)稅費的處理，并在審批表上簽署意見。4.分管領(lǐng)導對資產(chǎn)處置的必要性、合理性進行審批。5.主要領(lǐng)導進行最終審批，批準后由設(shè)備管理部門組織實施資產(chǎn)處置。（三）處置方式1.報廢對于符合報廢條件的資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門組織相關(guān)人員進行鑒定，填寫《資產(chǎn)報廢鑒定表》，經(jīng)審批后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行處置，可采用拍賣、招標等方式，變價收入上繳財政專戶。2.轉(zhuǎn)讓對于閑置或尚可使用的資產(chǎn)，可通過轉(zhuǎn)讓方式進行處置。轉(zhuǎn)讓應遵循公開、公平、公正原則，按照評估價值確定轉(zhuǎn)讓價格，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同。轉(zhuǎn)讓收入應及時足額上繳財務部門。3.捐贈對于符合捐贈條件的資產(chǎn)，經(jīng)審批后可進行捐贈。捐贈應辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)合法合規(guī)捐贈給受贈單位，并做好記錄。四、財務收支審批（一）收入審批1.衛(wèi)生院各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。2.收費人員應使用合法有效的票據(jù)，及時足額上繳收入款項。收費票據(jù)應妥善保管，定期進行核對和核銷。3.財務部門對收入進行統(tǒng)一核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入的真實性、準確性和完整性。4.對于重大收入事項（如上級專項資金撥款、大型醫(yī)療項目收入等），由財務部門會同相關(guān)科室進行審核，報分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批。（二）支出審批1.日常費用支出各科室發(fā)生的日常費用支出，應填寫《費用報銷審批單》，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息?？剖邑撠熑藢M用支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，核對支出金額與預算是否相符，并簽署意見。分管領(lǐng)導根據(jù)職責范圍對費用支出進行審批。主要領(lǐng)導進行最終審批，批準后財務部門予以報銷付款。2.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費應按照?？顚Ｓ迷瓌t，嚴格按照項目預算和相關(guān)規(guī)定使用。項目負責人填寫《專項經(jīng)費支出審批表》，詳細說明支出內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)證明材料。項目管理部門對專項經(jīng)費支出進行審核，確保支出符合項目要求和預算安排。財務部門對專項經(jīng)費支出進行財務審核，重點審查資金使用的合規(guī)性和效益性。分管領(lǐng)導對專項經(jīng)費支出進行審批，涉及重大項目支出的，需報主要領(lǐng)導審批。3.大額支出對于金額較大的支出（具體金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定，如[X]元以上），除按照上述日常費用支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出審批流程外，還應提交院長辦公會或院務會審議通過。五、審批權(quán)限與責任（一）審批權(quán)限1.衛(wèi)生院主要領(lǐng)導負責對重大資產(chǎn)購置、處置、財務收支等事項進行最終審批，對衛(wèi)生院資產(chǎn)財務工作的整體決策和管理負責。2.分管領(lǐng)導根據(jù)分工，對分管范圍內(nèi)的資產(chǎn)購置、處置、財務收支等事項進行審批，審核事項的合理性、必要性及合規(guī)性，協(xié)助主要領(lǐng)導做好資產(chǎn)財務管理工作。3.科室負責人對本科室的資產(chǎn)購置申請、費用支出等事項進行初步審核，對事項的真實性、合理性負責，確保本科室資產(chǎn)財務活動符合規(guī)定。4.財務部門負責對資產(chǎn)購置、處置、財務收支等事項進行財務審核，審查資金來源、預算安排、財務處理等方面的合規(guī)性，提供財務專業(yè)意見和建議。5.設(shè)備管理部門（或指定專人）負責對資產(chǎn)購置、處置事項進行技術(shù)審核和組織實施，核實資產(chǎn)情況，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。（二）審批責任1.審批人員應嚴格按照本制度規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批，對審批事項的真實性、合理性、合規(guī)性負責。2.對于因?qū)徟д`導致的資產(chǎn)損失、財務風險或違規(guī)行為，審批人員應承擔相應的責任。情節(jié)嚴重的，將依法依規(guī)追究責任。3.經(jīng)辦人員應如實提供審批所需的資料和信息，對所經(jīng)辦事項的真實性負責。如發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員弄虛作假，將嚴肅追究其責任。六、審批流程與時間要求（一）審批流程1.資產(chǎn)購置、處置及財務收支事項的審批，應按照本制度規(guī)定的流程依次進行，不得越級審批或簡化程序。2.各環(huán)節(jié)審批人員應在規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延推諉。對于不符合要求的審批申請，應及時提出修改意見或不予批準，并說明理由。（二）時間要求1.一般情況下，日常費用報銷審批應在收到報銷申請后的[X]個工作日內(nèi)完成。2.資產(chǎn)購置、處置等重大事項的審批，應根據(jù)事項的緊急程度和復雜程度，合理確定審批時間，但最長不得超過[X]個工作日。對于緊急事項，應特事特辦，優(yōu)先處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院成立內(nèi)部審計小組，定期對資產(chǎn)財務審批制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批責任是否落實等。2.財務部門應加強對資產(chǎn)財務收支的日常監(jiān)督，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各科室應配合財務部門和內(nèi)部審計小組的工作，如實提供相關(guān)資料和信息，自覺接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、衛(wèi)生健康等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實反映