PAGE縣區(qū)創(chuàng)文辦財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范縣區(qū)創(chuàng)文辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障創(chuàng)文工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)創(chuàng)文辦及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，創(chuàng)文辦財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)文辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、收取和保管財(cái)務(wù)票據(jù)。定期對本單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證和銀行結(jié)算憑證。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)人員核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本單位的財(cái)務(wù)收支情況，將各項(xiàng)收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。根據(jù)本單位的實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，如實(shí)編制預(yù)算，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則。按照輕重緩急合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本單位上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合市場變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照本單位的職能和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合上年度支出情況，分類分項(xiàng)目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。根據(jù)本單位人員編制和日常工作需要，按照國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制基本支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)創(chuàng)文工作任務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金來源和金額等。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制原則，提出年度預(yù)算建議方案，報(bào)創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)審核。2.創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算建議方案進(jìn)行審核后，提交主任辦公會議審議。3.主任辦公會議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。4.經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算，由創(chuàng)文辦下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)主任辦公會議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍創(chuàng)文辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，依法依規(guī)取得各項(xiàng)收入。2.確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理。統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、收取和保管收入票據(jù)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。五、支出管理（一）支出范圍創(chuàng)文辦的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳締挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的創(chuàng)文工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，規(guī)范支出行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序人員經(jīng)費(fèi)支出。由各部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)審批。公用經(jīng)費(fèi)支出。由各部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)主任辦公會議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。項(xiàng)目支出經(jīng)審批后，由項(xiàng)目實(shí)施部門按照規(guī)定的程序組織實(shí)施，并嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的管理，定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷制度，規(guī)范支出報(bào)銷憑證，確保支出報(bào)銷合法合規(guī)。4.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出臺賬，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩Ａ①Y產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍創(chuàng)文辦的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時報(bào)告創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)本單位的知識產(chǎn)權(quán)，及時辦理無形資產(chǎn)的登記和備案手續(xù)。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。根據(jù)本單位的實(shí)際需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置。對已使用完畢、不需用或已喪失使用功能的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。涵蓋本單位財(cái)務(wù)活動的全過程，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面控制。2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財(cái)務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則。確保財(cái)務(wù)活動中各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，以及本單位實(shí)際情況的變化適時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制。合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制。明確財(cái)務(wù)審批的權(quán)限和程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.會計(jì)系統(tǒng)控制。按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，建立健全會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)檔案管理制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制。加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題。6.運(yùn)營分析控制。定期對本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制。建立健全財(cái)務(wù)績效考評制度，對各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行績效考評，激勵各部門提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.創(chuàng)文辦財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動中存在的問題。2.創(chuàng)文辦審計(jì)部門負(fù)責(zé)對本單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。3.上級主管部門和財(cái)政部門負(fù)責(zé)對本單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促本單位進(jìn)行整改。（二）監(jiān)督方式與內(nèi)容1.日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門定期對本單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。2.專項(xiàng)監(jiān)督。根據(jù)工作需要，對特定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，如專項(xiàng)資金使用情況、重大項(xiàng)目建設(shè)情況等。3.內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門定期對本單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計(jì)意見，并督促本單位進(jìn)行整改。4.外部審計(jì)。接受上級主管部門和財(cái)政部門的審計(jì)監(jiān)督檢查，對審計(jì)部門提出的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況及時報(bào)告上級主管部門和財(cái)政部門。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)按照整改通知書的要求，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并將整改情況及時報(bào)告創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)。3.對整改不力的部門和個人，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化管理目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時共享和動態(tài)管理。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.為創(chuàng)文辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。（二）信息化管理原則1.統(tǒng)一規(guī)劃原則。按照創(chuàng)文辦整體信息化建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)一規(guī)劃財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。2.安全可靠原則。確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全可靠，防止財(cái)務(wù)信息泄露和丟失。3.實(shí)用高效原則。根據(jù)財(cái)務(wù)工作實(shí)際需要，選擇實(shí)用高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)工作效率。（