PAGE互助合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范互助合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本互助合作社全體成員及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.民主管理原則：充分發(fā)揮成員民主監(jiān)督作用，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)成員大會(huì)討論決定。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)合作社財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)合作社財(cái)務(wù)利益。定期向成員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受成員監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、登記和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為合作社決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理的其他相關(guān)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合合作社發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)收入、成本和費(fèi)用。廣泛征求成員意見，確保預(yù)算具有科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括經(jīng)營收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。支出預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、成員福利支出等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)管理部門提出下一年度預(yù)算編制方案，經(jīng)合作社管理層審核后，提交成員大會(huì)討論。成員大會(huì)對(duì)預(yù)算編制方案進(jìn)行審議，提出修改意見，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審議意見進(jìn)行調(diào)整完善。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)成員大會(huì)通過后，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響合作社預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致合作社經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變動(dòng)。其他不可預(yù)見因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整程序由財(cái)務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。經(jīng)合作社管理層審核后，提交成員大會(huì)審議。成員大會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行表決，經(jīng)三分之二以上成員同意后方可調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為合作社決策提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）經(jīng)營收入管理1.合作社應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)律，積極開展經(jīng)營活動(dòng)，確保經(jīng)營收入的穩(wěn)定增長。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.對(duì)經(jīng)營收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映不同業(yè)務(wù)的收入情況。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政府部門要求，申請(qǐng)和使用政府補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保專款專用，不得挪作他用。3.及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況和相關(guān)資料，接受政府監(jiān)督檢查。（三）捐贈(zèng)收入管理1.規(guī)范捐贈(zèng)行為，建立健全捐贈(zèng)管理制度，明確捐贈(zèng)程序和要求。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。3.按照捐贈(zèng)者意愿或合作社規(guī)定，合理使用捐贈(zèng)資金，定期向捐贈(zèng)者反饋資金使用情況。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和合作社財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出項(xiàng)目由項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)合作社管理層審核后，提交成員大會(huì)審議。成員大會(huì)審議通過后，按照規(guī)定程序組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制支出，定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況檢查。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施部門提交項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后進(jìn)行結(jié)算付款。（三）成本費(fèi)用管理1.生產(chǎn)成本管理加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的成本核算和控制，合理確定生產(chǎn)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。嚴(yán)格控制生產(chǎn)物資采購成本，優(yōu)化采購流程，降低采購費(fèi)用。提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)能耗，減少生產(chǎn)成本支出。2.管理費(fèi)用管理嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開支，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）成員福利支出管理1.按照合作社章程和相關(guān)規(guī)定，合理確定成員福利支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.成員福利支出應(yīng)公平、公正、公開，充分體現(xiàn)合作社對(duì)成員的關(guān)懷。3.對(duì)成員福利支出進(jìn)行單獨(dú)核算，定期向成員公布福利支出情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁出借銀行賬戶。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對(duì)成員往來款項(xiàng)的管理，定期與成員核對(duì)賬目，確保債權(quán)債務(wù)清晰。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)合作社生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.合作社擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。2.對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行合理攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國家規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.合作社應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)合作社管理層和成員大會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，揭示存在的問題和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為合作社決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.成員大會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部審計(jì)1.合作社應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向成員大會(huì)公開披露，接受成員監(jiān)督。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向成員大會(huì)報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保