PAGE小公司合伙財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小公司合伙人之間的財務(wù)行為，確保公司財務(wù)管理的規(guī)范化、透明化，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]全體合伙人及公司財務(wù)相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.公平公正原則：對待所有合伙人一視同仁，在財務(wù)分配、決策等方面遵循公平公正的原則。3.透明公開原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向合伙人公開，接受合伙人監(jiān)督。4.效益原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)人員設(shè)置公司設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人一名，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作；根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.審核公司各項財務(wù)收支，控制成本費用，確保公司財務(wù)狀況良好。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司利益。5.對公司財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。（三）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，參與財務(wù)分析工作。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。4.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況，合理預(yù)測收入、成本、費用等項目。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財務(wù)狀況的影響。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報公司合伙人會議審批。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，且經(jīng)濟利益很可能流入公司時予以確認(rèn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計只能部分得到補償?shù)?，?yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)模瑧?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算1.公司應(yīng)設(shè)置相關(guān)會計科目，對各類收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.銷售商品收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的價款入賬，涉及增值稅的，應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)銷項稅額。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和實際完成的工作量計算確認(rèn)收入。4.公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。（三）收入監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動情況。2.加強對銷售合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入及時足額收回。3.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，防范壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接費用，包括原材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行核算，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用。3.銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費用支出。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費用水平。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費用支出合理合規(guī)。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括合伙人出資、銀行貸款、股權(quán)融資等。3.合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資時間和出資額履行出資義務(wù)。4.如需向銀行貸款或進(jìn)行股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.大額資金支出應(yīng)實行集體決策，必要時可聘請專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行評估。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行支票、匯票、本票等票據(jù)管理制度，防范票據(jù)風(fēng)險。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強對銀行存款的管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保貨幣資金收付合規(guī)。（二）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出及盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.加強對存貨的驗收管理，確保入庫存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。4.定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧及毀損情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行計價、攤銷和核算。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。八、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，即先繳納企業(yè)所得稅，再進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行，確保公平合理。3.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和合伙人利益，留存一定比例利潤用于公司發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由合伙人會議決定。4.向合伙人分配利潤，按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行分配。（三）虧損分擔(dān)1.公司發(fā)生虧損時，按照合伙協(xié)議約定的方式分擔(dān)虧損。2.虧損分擔(dān)順序與利潤分配順序相反，先由合伙人以其出資額為限承擔(dān)虧損，不足部分再按照合伙協(xié)議約定的方式分擔(dān)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，不得虛報、漏報、遲報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財務(wù)報告報送1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送合伙人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。2.向合伙人報送的財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表及財務(wù)情況說明書，財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平不斷提高。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）合伙人監(jiān)督1.合伙人有權(quán)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱公司財務(wù)賬簿、報表等資料。2.合伙人會議應(yīng)定期聽取公司財務(wù)工