PAGE市體育總會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范市體育總會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“總會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障總會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，確?？倳?huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于市體育總會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)活動(dòng)組織等所有涉及財(cái)務(wù)收支的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映總會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)總會(huì)可持續(xù)發(fā)展。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受會(huì)員、社會(huì)公眾及相關(guān)部門的監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)對(duì)總會(huì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。管理財(cái)務(wù)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，保障財(cái)務(wù)信息安全。3.其他部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求?？倳?huì)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)。上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，詳細(xì)編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成總會(huì)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來(lái)源與運(yùn)用等內(nèi)容，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門向財(cái)務(wù)部門提交下一年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批?？倳?huì)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的預(yù)算草案提交會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、總會(huì)工作計(jì)劃變動(dòng)、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門應(yīng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制部門決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制總會(huì)年度決算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后報(bào)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.總會(huì)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。三、收入管理（一）收入范圍1.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：國(guó)內(nèi)外單位、個(gè)人的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府資助收入：政府部門給予總會(huì)的各類資助資金。4.賽事活動(dòng)收入：舉辦各類體育賽事、活動(dòng)取得的收入，包括報(bào)名費(fèi)、贊助費(fèi)、門票收入等。5.培訓(xùn)收入：開(kāi)展體育培訓(xùn)業(yè)務(wù)取得的收入。6.其他收入：利息收入、出租資產(chǎn)收入等其他合法收入。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)費(fèi)收入在會(huì)員繳費(fèi)并取得會(huì)員資格時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.政府資助收入在收到政府撥款文件并滿足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)收入。4.賽事活動(dòng)收入、培訓(xùn)收入等在相關(guān)活動(dòng)結(jié)束或培訓(xùn)完成，且收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入按照實(shí)際發(fā)生情況確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和程序收取會(huì)費(fèi)、賽事活動(dòng)費(fèi)用等，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)捐贈(zèng)收入管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。4.對(duì)于政府資助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照政府要求使用資金，并及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況。四、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.賽事活動(dòng)費(fèi)用：舉辦賽事活動(dòng)的場(chǎng)地租賃、器材購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員補(bǔ)貼、裁判員酬金等。4.培訓(xùn)費(fèi)用：培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材編寫(xiě)費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于總會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的接待費(fèi)用。6.差旅費(fèi)：工作人員因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。7.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用：購(gòu)置固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理費(fèi)用。8.其他費(fèi)用：除上述支出以外的其他合理支出。（二）支出審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出由總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，重大支出需經(jīng)會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。特殊情況需調(diào)整預(yù)算并按規(guī)定程序?qū)徟?.合規(guī)性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和總會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單：詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后加蓋財(cái)務(wù)審核章。4.總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)分級(jí)審批原則，由總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支出進(jìn)行審批。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照總會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等信息。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，報(bào)銷時(shí)需注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)等情況，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照總會(huì)固定資產(chǎn)管理制度辦理，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行資產(chǎn)登記。5.所有費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。根據(jù)總會(huì)實(shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，制定固定資產(chǎn)目錄，明確各類固定資產(chǎn)的核算方法和折舊年限。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行資產(chǎn)登記。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，經(jīng)總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指總會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確各類無(wú)形資產(chǎn)的核算方法和攤銷期限。2.無(wú)形資產(chǎn)取得與攤銷無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，按照實(shí)際成本入賬。自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為無(wú)形資產(chǎn)的成本入賬。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置根據(jù)總會(huì)實(shí)際情況，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置進(jìn)行規(guī)范管理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋總會(huì)財(cái)務(wù)專用章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送定期向總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)員大會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，向相關(guān)部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附帶財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)總會(huì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，分析存在的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示總會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交總會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為總會(huì)財(cái)務(wù)管理和決策提供參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)總會(huì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.總會(huì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)總會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.按