PAGE皖信財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范皖信公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于皖信公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確、報(bào)告清晰。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)購置與處置等進(jìn)行審核和監(jiān)督。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)助稅務(wù)籌劃。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對(duì)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬工作。及時(shí)傳遞收付款憑證等財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德。3.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件的使用。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，編制科目匯總表，登記總賬和明細(xì)賬。4.月末，進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保資金籌集的合理性和效益性。（二）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、時(shí)間和用途。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資項(xiàng)目等進(jìn)行綜合平衡，確保資金供需平衡。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，提高資金使用效率。（三）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.根據(jù)資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。3.嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金浪費(fèi)和濫用。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。（五）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保公司資金需求得到及時(shí)滿足。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。對(duì)固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究和審批，確保購置資產(chǎn)的必要性和效益性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)價(jià)值損耗。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置流程和審批權(quán)限。對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行評(píng)估和決策，確保處置資產(chǎn)的合理性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確認(rèn)無形資產(chǎn)，合理計(jì)量無形資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，確保其價(jià)值的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定方法和期限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置管理制度，明確處置流程和審批權(quán)限。對(duì)無形資產(chǎn)處置進(jìn)行評(píng)估和決策，確保處置資產(chǎn)的合理性和合規(guī)性。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)**1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)記錄，追究相關(guān)責(zé)任。3.根據(jù)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)果，撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告，為公司資產(chǎn)管理提供依據(jù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得混淆不同期間、不同項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算公司利潤(rùn)總額。2.利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定利潤(rùn)分配方案，兼顧公司發(fā)展和股東利益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。（三）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等監(jiān)督工作，提供真實(shí)、