PAGE土地部門財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范土地部門的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障土地部門各項工作的順利開展，確保土地資源的合理開發(fā)、利用與管理。（二）適用范圍本制度適用于土地部門及其所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映土地部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)土地部門的經(jīng)濟效益和社會效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置土地部門應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責本部門的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導土地部門的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。參與土地部門重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，確保決策的科學性和合理性。負責財務(wù)機構(gòu)的日常管理工作，組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保土地部門的財務(wù)工作符合要求。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映土地部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預算和決算，參與財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制現(xiàn)金流量表，及時反映土地部門的現(xiàn)金收支情況。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，確保預算的合法性和合規(guī)性。2.完整性原則：預算編制應(yīng)涵蓋土地部門的全部收入和支出，不得遺漏或隱瞞重要收支項目。3.真實性原則：預算編制應(yīng)根據(jù)土地部門的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，如實反映各項收支的預計情況，確保預算的真實性和可靠性。4.合理性原則：預算編制應(yīng)科學合理地安排各項收支，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。5.平衡性原則：預算編制應(yīng)堅持收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制：土地部門的收入預算應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和土地出讓、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)的預計情況進行編制，包括土地出讓收入、土地租金收入、土地增值收益等。2.支出預算編制：土地部門的支出預算應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.項目預算編制：對于重大土地開發(fā)、整治等項目，應(yīng)單獨編制項目預算，明確項目的目標、任務(wù)、資金來源和使用計劃等。項目預算應(yīng)按照項目管理的要求，進行可行性研究和論證，確保項目的科學性和合理性。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算審批：土地部門的年度預算草案應(yīng)經(jīng)本部門負責人審核后，報上級主管部門審批。上級主管部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對預算草案進行審核，并下達批復意見。2.預算執(zhí)行：土地部門應(yīng)嚴格按照批復的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，報上級主管部門審批。3.預算監(jiān)督：土地部門應(yīng)建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。同時，應(yīng)定期向上級主管部門報告預算執(zhí)行情況，接受上級主管部門的監(jiān)督和考核。四、收入管理（一）土地出讓收入管理1.土地出讓收入范圍：土地出讓收入是指政府以出讓等方式配置國有土地使用權(quán)取得的全部土地價款，包括受讓人支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。2.土地出讓收入征收：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額征收土地出讓收入，并按照規(guī)定的預算級次和繳庫方式，將土地出讓收入繳入國庫。3.土地出讓收入核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對土地出讓收入進行核算，確保土地出讓收入的準確反映和及時入賬。（二）土地租金收入管理1.土地租金收入范圍：土地租金收入是指土地部門將國有土地出租給承租人使用，承租人按照合同約定支付的租金收入。2.土地租金收入征收：土地部門應(yīng)按照租賃合同約定，及時足額征收土地租金收入，并按照規(guī)定的預算級次和繳庫方式，將土地租金收入繳入國庫。3.土地租金收入核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對土地租金收入進行核算，并定期對土地租金收入的收繳情況進行核對和清理，確保土地租金收入的安全完整。（三）其他收入管理1.其他收入范圍：其他收入是指土地部門除土地出讓收入、土地租金收入以外的其他各項收入，包括利息收入、捐贈收入、罰沒收入等。2.其他收入征收：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和相關(guān)合同約定，及時足額征收其他收入，并按照規(guī)定的預算級次和繳庫方式，將其他收入繳入國庫。3.其他收入核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對其他收入進行核算，并定期對其他收入的收繳情況進行核對和清理，確保其他收入的安全完整。五、支出管理（一）支出分類與管理原則1.支出分類：土地部門的支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目支出三大類。2.管理原則：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)管理制度的要求，嚴格控制各項支出，確保支出的合理性、合法性和效益性。（二）人員經(jīng)費管理1.人員經(jīng)費范圍：人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.人員經(jīng)費核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對人員經(jīng)費進行核算，并嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準，發(fā)放人員工資、津貼補貼等，確保人員經(jīng)費的準確發(fā)放。（三）公用經(jīng)費管理1.公用經(jīng)費范圍：公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.公用經(jīng)費標準：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標準，制定本部門的公用經(jīng)費支出標準，并嚴格按照標準控制公用經(jīng)費支出。3.公用經(jīng)費核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對公用經(jīng)費進行核算，并嚴格按照規(guī)定的審批程序和報銷標準，報銷公用經(jīng)費支出，確保公用經(jīng)費支出的合規(guī)性和合理性。（四）項目支出管理1.項目支出范圍：項目支出是指土地部門為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出以外發(fā)生的各項支出，包括土地開發(fā)、整治、儲備等項目支出。2.項目支出預算管理：項目支出應(yīng)按照項目預算管理的要求，編制項目預算，明確項目的目標、任務(wù)、資金來源和使用計劃等。項目預算應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，報上級主管部門審批。3.項目支出核算與監(jiān)督：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對項目支出進行核算，并建立健全項目支出監(jiān)督機制，加強對項目支出的監(jiān)督檢查，確保項目資金的?？顚Ｓ煤桶踩咝褂谩Ａ?、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。2.應(yīng)收及預付款項：土地部門應(yīng)加強對應(yīng)收及預付款項的管理，定期進行核對和清理，及時催收款項，確保應(yīng)收及預付款項的及時收回。3.存貨：土地部門應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行盤點清查，確保存貨的賬實相符和安全完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：固定資產(chǎn)是指土地部門為開展業(yè)務(wù)活動所使用的，單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年的房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本部門的實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報上級主管部門審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，進行政府采購或自行采購。3.固定資產(chǎn)核算與折舊：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行核算，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理補償。4.固定資產(chǎn)處置：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行處置，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，報上級主管部門審批，并按照規(guī)定的方式進行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：無形資產(chǎn)是指土地部門擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)核算：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對無形資產(chǎn)進行核算，并按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理補償。3.無形資產(chǎn)處置：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行處置，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，報上級主管部門審批，并按照規(guī)定的方式進行處置。七、負債管理（一）負債分類與管理原則1.負債分類：土地部門的負債分為流動負債和非流動負債兩大類。流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.管理原則：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)管理制度的要求，加強對負債的管理，合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風險。（二）流動負債管理1.短期借款管理：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本部門的實際需要，合理確定短期借款規(guī)模，并按照規(guī)定的程序和要求，辦理短期借款手續(xù)。短期借款應(yīng)按照借款合同約定，按時足額償還借款本息，確保短期借款的安全。2.應(yīng)付賬款管理：土地部門應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，請款及時核對和清理，確保應(yīng)付賬款的及時支付。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定，按時足額支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。3.應(yīng)付職工薪酬管理：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本部門的實際情況，及時足額發(fā)放職工工資、津貼補貼等，確保應(yīng)付職工薪酬的準確發(fā)放。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，進行核算和管理，確保職工薪酬的合規(guī)性和合理性。4.應(yīng)交稅費管理：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，確保應(yīng)交稅費的及時繳納。應(yīng)交稅費應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，進行核算和管理，確保稅費繳納的合規(guī)性和準確性。（三）非流動負債管理1.長期借款管理：土地部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本部門的實際需要，合理確定長期借款規(guī)模，并按照規(guī)定的程序和要求，辦理長期借款手續(xù)。長期借款應(yīng)按照借款合同約定，按時足額償還借款本息，確保長期借款的安全。2.長期應(yīng)付款管理：土地部門應(yīng)加強對長期應(yīng)付款的管理，及時核對和清理，確保長期應(yīng)付款的及時支付。長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定，按時足額支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：土地部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映土地部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)本部門負責人審核后，報上級主管部門審批。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：土地部門應(yīng)定期對本部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等。財務(wù)分析應(yīng)客觀、準確地反映土地部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合土地部門的實際情況，深入分析各項財務(wù)指標的變化原因，提出改進措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：土地部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對本部門財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：土地部門應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。外部監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)報表的審計、對財務(wù)收支的檢查、