PAGE完善教會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范教會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障教會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，確保教會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，符合相關(guān)法律法規(guī)及教會(huì)教義要求。（二）適用范圍本制度適用于教會(huì)內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及教會(huì)財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：教會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)以及教會(huì)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依法繳納稅款和各項(xiàng)費(fèi)用。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)審批、會(huì)計(jì)核算、資金管理等各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期向教會(huì)成員公開，接受監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，保障教會(huì)成員的知情權(quán)和參與權(quán)。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保教會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）教會(huì)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門或指定專人負(fù)責(zé)教會(huì)財(cái)務(wù)工作，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)教會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出建議和意見。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期檢查財(cái)務(wù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。協(xié)調(diào)教會(huì)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)教會(huì)合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支予以拒絕，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，教會(huì)各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合教會(huì)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制教會(huì)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案應(yīng)提交教會(huì)管理層審議，經(jīng)教會(huì)成員大會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向教會(huì)管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)教會(huì)財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響的。教會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃或重大活動(dòng)發(fā)生調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見，報(bào)教會(huì)管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍教會(huì)收入主要包括奉獻(xiàn)收入、捐贈(zèng)收入、租金收入、投資收益、政府補(bǔ)助收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.奉獻(xiàn)收入和捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在實(shí)現(xiàn)投資收益時(shí)確認(rèn)收入。4.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)且滿足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程，確保收入及時(shí)、足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)奉獻(xiàn)收入和捐贈(zèng)收入的管理，鼓勵(lì)教會(huì)成員積極奉獻(xiàn)和社會(huì)各界的捐贈(zèng)，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并做好登記和管理工作。3.對(duì)租金收入、投資收益等其他收入，應(yīng)加強(qiáng)合同管理，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍教會(huì)支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、修繕費(fèi)用、傳教費(fèi)用等。（二）支出審批流程1.教會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由教會(huì)管理層審批報(bào)銷。3.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)在一般支出審批流程基礎(chǔ)上，提交教會(huì)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，方可報(bào)銷。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保各項(xiàng)支出不超過預(yù)算范圍。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷，對(duì)違規(guī)支出要追究相關(guān)人員責(zé)任。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教會(huì)重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的支出。4.建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和要求，規(guī)范報(bào)銷憑證的填寫和審核。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)記錄。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合教會(huì)工作需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)教會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及其他非專利技術(shù)等符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.教會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映教會(huì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為教會(huì)管理層和相關(guān)決策機(jī)構(gòu)提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和教會(huì)內(nèi)部要求進(jìn)行編制，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或教會(huì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)教會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為教會(huì)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，與教會(huì)各部門溝通交流財(cái)務(wù)情況，共同探討解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，促進(jìn)教會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全教會(huì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.教會(huì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)教會(huì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.教會(huì)成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向教會(huì)管理層或相關(guān)部門反映。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督