PAGE新辦一般納稅人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新辦一般納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本新辦一般納稅人企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，力求實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。5.加強(qiáng)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計(jì)人員按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員配備與要求1.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級及以上會計(jì)職稱。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.遵循借貸記賬法，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用復(fù)式記賬原理記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價(jià)，為資金管理決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行對賬單，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，防止坐支現(xiàn)金和挪用資金。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.對企業(yè)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的攤銷，合理確定攤銷期限和方法。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)的銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價(jià)格、結(jié)算方式、交貨時(shí)間等條款，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.及時(shí)開具發(fā)票，做好收入憑證的編制和登記工作。（二）利潤核算與分配1.按照規(guī)定進(jìn)行利潤核算，計(jì)算企業(yè)的利潤總額、凈利潤等。2.根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，合理分配企業(yè)利潤，提取法定盈余公積、任意盈余公積等。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)情況，便于核對和查詢。（二）稅款繳納1.按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。2.根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.制定預(yù)算考核辦法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，重大事項(xiàng)需經(jīng)集體決策。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和考核。6.運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供支持。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和人員的工作績效進(jìn)行考核評價(jià)。（四）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和編號，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的時(shí)間和要求將財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的