PAGE工委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工委財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障工委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于工委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各下屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工委財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)工委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)管理工作符合工委整體工作要求。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制工委年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷工作，確保票據(jù)使用合規(guī)。4.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和維護(hù)工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目。3.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工委年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照工委職能和工作需要，分類別、分項(xiàng)目進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作實(shí)際，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出綜合預(yù)算草案，報(bào)工委領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)工委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工委工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等情況，并附相關(guān)證明材料。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)工委領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并及時(shí)通知各部門。（四）決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和工委預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書兩部分，決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工委年度財(cái)務(wù)收支情況；決算說(shuō)明書應(yīng)對(duì)決算編制的依據(jù)、過(guò)程、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況及原因等進(jìn)行說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編制好的年度決算草案報(bào)經(jīng)工委領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍工委收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)單位實(shí)際補(bǔ)助金額確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或完成事業(yè)成果并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目，按照項(xiàng)目完成進(jìn)度分期確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入：在提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)加強(qiáng)成本核算和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。五、支出管理（一）支出分類工委支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障工委正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)工委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)，符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不突破預(yù)算指標(biāo)。2.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工委資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為工委提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)工委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。（三）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。每年[具體時(shí)間]前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符、資產(chǎn)盤盈盤虧等情況進(jìn)行說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、工委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工委財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工委財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。（二）崗位職責(zé)明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)要求，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確、高效。（三）考核獎(jiǎng)懲建立財(cái)務(wù)人員考核獎(jiǎng)懲制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的