PAGE溫嶺市經(jīng)信局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范溫嶺市經(jīng)信局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)信局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于溫嶺市經(jīng)信局機關(guān)及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.經(jīng)信局局長對本局的財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本局的財務(wù)管理工作。2.分管財務(wù)工作的副局長協(xié)助局長管理財務(wù)工作，負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)管理制度，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理中的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本局年度預(yù)算草案，組織實施年度預(yù)算，定期編制財務(wù)報告，如實反映財務(wù)收支情況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，做好會計核算、財務(wù)監(jiān)督等工作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)本局資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)本局國有資產(chǎn)的登記、核算、監(jiān)督和管理，確保國有資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)本局財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和使用，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。3.按照財務(wù)制度規(guī)定，及時辦理各項經(jīng)費報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)信局年度工作計劃和工作重點，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本局年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、經(jīng)濟形勢等因素合理預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照保障重點、兼顧一般的原則，分項目、分科目編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制本局年度預(yù)算草案，報經(jīng)信局局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)信局年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進度及時撥付資金，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)信局局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和匯總，編制預(yù)算調(diào)整方案，報經(jīng)信局局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.經(jīng)信局應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.審計部門應(yīng)對經(jīng)信局預(yù)算執(zhí)行情況進行專項審計，確保預(yù)算執(zhí)行合法合規(guī)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指經(jīng)信局從財政部門取得的各類財政撥款資金。2.上級補助收入，指經(jīng)信局從上級主管部門取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入，指經(jīng)信局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入，指經(jīng)信局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入，指經(jīng)信局附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度取得，確保收入合法合規(guī)。2.收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入的核算和管理，如實反映收入情況，不得隱瞞、虛報收入。（三）收入票據(jù)管理1.經(jīng)信局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收入票據(jù)的保管、開具和核銷工作，確保票據(jù)安全。3.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，指經(jīng)信局用于職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出，指經(jīng)信局用于辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等方面的支出。3.項目經(jīng)費支出，指經(jīng)信局用于開展各項業(yè)務(wù)工作、完成特定任務(wù)等方面的專項支出。4.其他支出，指上述規(guī)定范圍以外的各項支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.加強對支出的審核和審批，確保支出真實、合法、有效。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對支出的真實性、合理性負(fù)責(zé)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，對重大支出事項提出意見。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，審核無誤后報經(jīng)信局局長審批。經(jīng)信局局長審批簽字，對支出的合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。2.重大支出審批程序：由項目承辦部門提出書面申請，詳細(xì)說明項目背景、內(nèi)容、預(yù)算、實施計劃等情況。財務(wù)部門對項目申請進行審核，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進行論證，提出論證意見。經(jīng)信局局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法有效的票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷費用應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得報銷與工作無關(guān)的費用。3.差旅費報銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。4.公務(wù)接待費報銷應(yīng)按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，嚴(yán)格控制接待次數(shù)和費用支出。5.公務(wù)用車運行維護費報銷應(yīng)按照規(guī)定的車輛配備標(biāo)準(zhǔn)和費用定額執(zhí)行，嚴(yán)格控制車輛維修、加油、保險等費用支出。6.費用報銷應(yīng)及時辦理，原則上應(yīng)在費用發(fā)生后一個月內(nèi)報銷完畢。逾期未報銷的，財務(wù)部門不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)，指經(jīng)信局在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指經(jīng)信局使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn),指經(jīng)信局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.其他資產(chǎn)，指上述規(guī)定范圍以外的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行政府采購，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量等條款，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進行核算，建立健全資產(chǎn)臺賬，如實反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。(四)資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項，指經(jīng)信局從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)等借入的款項。2.應(yīng)付賬款，指經(jīng)信局因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。3.其他應(yīng)付款，指經(jīng)信局除應(yīng)付賬款以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項，包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保負(fù)債合法合規(guī)。3.加強對負(fù)債的核算和管理，如實反映負(fù)債情況，不得隱瞞、虛報負(fù)債。（三）負(fù)債償還1.按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還借入款項。2.及時支付應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款項，確保經(jīng)信局的信用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，如實反映經(jīng)信局的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表、現(xiàn)金流量表等報表及附注。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)經(jīng)信局局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)信局的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示存在的問題，提出改進建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.經(jīng)信局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局的財務(wù)收