PAGE新公司如何備案財務(wù)制度新公司財務(wù)制度備案指南一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預算和財務(wù)計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責公司成本核算、費用控制和利潤分配管理。5.負責公司財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)信息披露。6.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負責公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的安全、完整和保密。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.財務(wù)人員應(yīng)當定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責負責公司財務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施。制定和完善公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預算和財務(wù)計劃，并組織執(zhí)行。負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司成本核算、費用控制和利潤分配管理，確保公司經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。負責公司財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)信息披露，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負責公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的安全、完整和保密。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。完成公司領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.會計崗位職責負責公司財務(wù)核算工作，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，準確、及時地記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制公司財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實、準確、完整。負責公司成本核算和費用控制工作，定期進行成本分析和費用分析，提出降低成本和費用的建議和措施。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全、完整和保密。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責編制公司現(xiàn)金流量表，及時反映公司現(xiàn)金收支情況。負責公司庫存現(xiàn)金的盤點和核對工作，確保賬實相符。負責公司銀行賬戶的管理和維護工作，及時辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)。負責公司票據(jù)的開具、背書、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，確保票據(jù)的安全和有效。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。2.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)當真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，會計分錄正確。3.會計憑證應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審核、傳遞和保管，確保會計憑證的安全、完整和有效。（三）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。會計賬簿應(yīng)當定期進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實、準確、完整。財務(wù)報表應(yīng)當定期進行審計，并按照規(guī)定的時間和方式對外披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.公司可以通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。股權(quán)融資應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定進行，確保融資成本合理、融資風險可控。（二）資金使用1.公司應(yīng)當按照資金預算和資金計劃使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。2.公司資金使用應(yīng)當嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。資金使用審批程序應(yīng)當明確審批權(quán)限、審批流程和審批責任，確保資金使用的安全、規(guī)范和透明。3.公司應(yīng)當加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準確。2.公司應(yīng)當加強對資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算管理制度和流程，明確資金結(jié)算崗位的職責和權(quán)限，確保資金結(jié)算的規(guī)范和透明。3.公司應(yīng)當定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，建立健全成本費用核算制度，準確、及時地核算公司的成本費用。2.公司成本費用核算應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費用核算的真實、準確、完整。3.公司應(yīng)當按照規(guī)定的成本費用核算方法和程序進行成本費用核算，不得隨意改變成本費用核算方法和程序。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)當加強對成本費用的控制，建立健全成本費用控制制度和流程，明確成本費用控制的目標、措施和責任，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.公司應(yīng)當定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。對于成本費用超支的情況，應(yīng)當及時采取措施進行調(diào)整和控制。3.公司應(yīng)當加強對成本費用支出的審批和監(jiān)督，嚴格控制成本費用支出的范圍和標準，確保成本費用支出的合法、合規(guī)、合理。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)當定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司成本費用控制和決策提供依據(jù)。2.公司成本費用分析應(yīng)當采用科學的方法和指標體系，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，確保成本費用分析的準確性和有效性。3.公司應(yīng)當根據(jù)成本費用分析結(jié)果，及時調(diào)整成本費用控制措施和決策，不斷提高公司成本費用管理水平。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司利潤分配應(yīng)當堅持同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東的合法權(quán)益得到保障。3.公司利潤分配應(yīng)當注重可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤，用于公司的擴大生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)創(chuàng)新等方面，為公司的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。2.公司法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。公司任意盈余公積金按照公司章程的規(guī)定提取。3.公司向股東分配利潤應(yīng)當按照股東的持股比例進行分配，但公司章程另有規(guī)定的除外。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)當根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)當經(jīng)公司董事會審議通過，并提交公司股東大會審議批準。2.公司利潤分配方案應(yīng)當明確利潤分配的具體方式、金額和時間等內(nèi)容，確保利潤分配方案的公平、公正、公開。3.公司應(yīng)當按照股東大會審議批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當按照規(guī)定及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.公司應(yīng)當建立健全納稅申報管理制度和流程，明確納稅申報崗位的職責和權(quán)限，確保納稅申報的準確、及時、完整。3.公司應(yīng)當定期對納稅申報情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決納稅申報中存在的問題。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按時、足額繳納各項稅款。2.公司應(yīng)當建立健全稅款繳納管理制度和流程，明確稅款繳納崗位的職責和權(quán)限，確保稅款繳納的安全、規(guī)范、透明。3.公司應(yīng)當定期對稅款繳納情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納中存在的問題。（四）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)當加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險管理制度和流程，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.公司應(yīng)當定期對稅務(wù)風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險中存在的問題。對于重大稅務(wù)風險，應(yīng)當及時采取措施進行防范和控制。3.公司應(yīng)當加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解國家稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)管理工作合法、合規(guī)、有序進行。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。2.公司財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計部門負責實施，外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)負責實施。3.公司應(yīng)當定期對財務(wù)活動進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)活動中存在的問題。對于違反財務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，應(yīng)當依法予以處理。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度等進行審計和監(jiān)督。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當制定內(nèi)部審計計劃和審計方案，按照規(guī)定的程序和方法進行審計工作，確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當定期向公司董事會和管理層報告內(nèi)部審計工作情況，及時提出改進建議和措施，促進公司財務(wù)管理水平的提高。（三）外部審計1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.公司應(yīng)當與社會中介機構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確審計的范圍、內(nèi)容、時間和費用等事項，確保審計工作的順利進行。3.公司應(yīng)當配合社會中介機構(gòu)的審計工作，及時提供審計所需的資料和信息，確保審計工作的質(zhì)量和效果。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等與公司財務(wù)活動有關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全、完整和保密。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)當按照規(guī)定的分類標準和編號方法，對財務(wù)檔案進行整理和編號，確保財務(wù)檔案的整齊、規(guī)范。2.在整理財務(wù)檔案時，應(yīng)當對財務(wù)檔案進行分類、裝訂和編目，注明檔案的名稱、日期、編號、保管期限等信息，便于查閱和管理。（三）財務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)當設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的數(shù)據(jù)存儲設(shè)備和安全防護設(shè)施，確保財務(wù)檔案的安全、完整和保密。2.財務(wù)檔案應(yīng)當按照規(guī)定的保管期限進行保管，保管期限屆滿后，應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進行銷毀。3.在財務(wù)檔案保管期間，應(yīng)當定期對財務(wù)檔案進行檢查和核對，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（四）財務(wù)檔案查閱