PAGE診所財務制度備案范本一、總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范診所的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障診所的正常運營和發(fā)展，確保財務信息的真實、準確、完整，維護診所及相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[診所名稱]及其所屬各部門、科室，涵蓋診所內(nèi)所有涉及財務收支、資產(chǎn)核算、成本控制等財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋診所各項財務活動，確保財務信息無遺漏。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯和虛假信息。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理決策提供及時有效的信息支持。權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。收支平衡原則：合理安排診所收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)設(shè)置診所應設(shè)置獨立的財務部門，負責診所的財務管理工作。財務部門應根據(jù)診所規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。財務負責人應具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務管理經(jīng)驗，負責全面領(lǐng)導和管理診所的財務工作。3.財務人員職責財務負責人職責負責制定和完善診所財務管理制度，組織實施財務預算、核算、分析和控制等工作。參與診所重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，確保決策的科學性和合理性。負責財務報表的審核和報送，定期向診所管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和工作效率。負責與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護診所良好的外部財務環(huán)境。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的準確、完整。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期進行財務清查，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息支持。出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制診所應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結(jié)合上年度財務收支情況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋診所各項收入、成本、費用等項目。財務部門應組織各部門、科室參與預算編制工作，收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，進行綜合分析和測算，形成預算草案。預算草案應經(jīng)診所管理層審核后，提交診所決策機構(gòu)審議通過。預算執(zhí)行財務部門應將年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門、科室，并定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。各部門、科室應嚴格按照預算指標組織實施各項業(yè)務活動，確保預算的有效執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報診所管理層審批。預算分析與考核財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。診所應建立預算考核制度，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門、科室積極完成預算任務。2.收入管理制度收入分類診所收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指診所開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括掛號收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入等；藥品收入是指診所銷售藥品取得的收入；其他收入是指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的收入，如培訓收入、出租收入等。收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。對于采用預收醫(yī)療款方式的，應在實際提供醫(yī)療服務時確認收入，并將預收醫(yī)療款轉(zhuǎn)為醫(yī)療收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。其他收入應在滿足收入確認條件時，按照相關(guān)規(guī)定確認收入。收入核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設(shè)置明細科目，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。診所應加強對收入的管理，建立健全收費管理制度，規(guī)范收費行為，確保收費項目合法、合規(guī)，收費標準準確、公開。同時，應加強對退費的管理，嚴格按照規(guī)定辦理退費手續(xù)，確保退費金額準確無誤。診所應定期對收入情況進行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保收入穩(wěn)定增長。3.成本費用管理制度成本費用分類診所成本費用主要包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理費用、財務費用、銷售費用等。醫(yī)療成本是指診所開展醫(yī)療服務活動發(fā)生的各項直接和間接成本，包括人員費用、材料費用、設(shè)備折舊等；藥品成本是指診所銷售藥品發(fā)生的成本；管理費用是指診所行政管理部門為組織和管理診所經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指診所為籌集資金而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指診所為銷售醫(yī)療服務和藥品而發(fā)生的各項費用。成本費用核算原則診所應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循受益原則，凡與醫(yī)療服務、藥品銷售等活動相關(guān)的成本費用，應直接或分配計入相關(guān)業(yè)務成本；凡與行政管理、后勤保障等活動相關(guān)的成本費用，應計入管理費用。成本費用控制措施診所應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施降低成本費用水平。優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置和維護成本；合理控制人員數(shù)量和薪酬水平，提高人員工作效率，降低人員費用成本；加強藥品采購管理，降低藥品采購成本；嚴格控制管理費用、財務費用和銷售費用支出，杜絕浪費和不合理開支。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，采取針對性措施加以改進，不斷提高成本費用管理水平。4.資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理診所應加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務。對于重大貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。應收賬款管理診所應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款臺賬制度，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息、收款情況等。定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款，對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施加以解決。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報主管部門備案。存貨管理存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。診所應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。制定合理的存貨采購計劃，根據(jù)臨床需求和庫存情況，確定采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓或缺貨。加強對存貨驗收的管理，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。建立存貨保管制度，分類存放存貨，設(shè)置存貨明細賬，定期進行盤點，確保賬實相符。加強對存貨發(fā)出的管理，嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的真實性和準確性。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置診所應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購銷合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同的合法性和有效性。財務部門應按照合同約定及時支付款項，并做好固定資產(chǎn)入賬工作。固定資產(chǎn)折舊診所應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊應計入相關(guān)成本費用，不得重復計算或漏計。固定資產(chǎn)清查與處置診所應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，確保清查結(jié)果的真實性和準確性。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行核銷，并報主管部門備案。對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應及時進行處置。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，通過出售、報廢、捐贈等方式進行處置，并做好賬務處理。處置收入應及時足額上繳財務部門，不得截留或挪用。5.財務審批制度審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保審批行為合法合規(guī)。堅持“誰審批、誰負責”的原則，明確審批人員的審批責任，對審批結(jié)果負責。遵循“分級審批、限額控制”的原則，根據(jù)業(yè)務事項的性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的審批級別和審批權(quán)限，確保審批的科學性和合理性。審批流程診所應制定明確的財務審批流程，一般包括申請、審核、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。業(yè)務部門或個人因業(yè)務需要發(fā)生財務支出時，應填寫相關(guān)申請表格，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)證明材料。申請表格提交后，先由部門負責人進行審核，審核內(nèi)容包括支出的必要性、合理性、合規(guī)性等。審核通過后，再提交財務部門進行審核，財務部門主要審核支出是否符合財務制度規(guī)定、是否有預算指標等。財務部門審核通過后，按照審批權(quán)限提交診所管理層或決策機構(gòu)進行審批。審批通過后，業(yè)務部門或個人按照審批意見執(zhí)行支出，并及時將相關(guān)憑證提交財務部門進行賬務處理。審批權(quán)限診所應根據(jù)業(yè)務事項的性質(zhì)和金額大小，合理確定審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由部門負責人審批；中等金額支出由財務負責人審核后，報診所管理層審批；重大金額支出由診所決策機構(gòu)集體審批。具體審批權(quán)限劃分如下：一次性支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；一次性支出金額在[X]元至[X]元之間的，由財務負責人審核后，報診所管理層審批；一次性支出金額在[X]元以上的，由診所決策機構(gòu)集體審批。四、財務報告與分析1.財務報告編制診所應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務報告應真實、準確、完整地反映診所的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制應遵循以下程序：會計人員按照規(guī)定的會計核算方法和賬務處理程序，對各項經(jīng)濟業(yè)務進行記錄和核算，確保賬賬相符、賬實相符。期末，會計人員對各類賬簿進行結(jié)賬，編制試算平衡表，檢查賬簿記錄的準確性。根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制財務報表初稿，并進行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、報表項目的完整性、報表勾稽關(guān)系的正確性等。財務負責人對財務報表初稿進行審核，審核通過后，報診所管理層審批。經(jīng)管理層審批后的財務報表作為正式財務報告對外報送。2.財務報告報送診所應按照規(guī)定的時間和要求，及時向主管部門、稅務機關(guān)等相關(guān)部門報送財務報告。財務報告報送前，應確保報告內(nèi)容符合法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，簽字蓋章手續(xù)齊全。財務報告報送方式可根據(jù)實際情況選擇紙質(zhì)報送或電子報送。采用電子報送的，應確保報送數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并按照規(guī)定的格式和要求進行報送。3.財務分析財務部門應定期對診所的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務報表數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。財務分析內(nèi)容主要包括：財務狀況分析：分析診所的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動情況，評估診所的償債能力、營運能力和財務風險。經(jīng)營成果分析：分析診所的收入、成本、費用、利潤等指標的完成情況，評估診所的盈利能力和經(jīng)營效益?，F(xiàn)金流量分析：分析診所的現(xiàn)金流入、流出情況和現(xiàn)金凈流量，評估診所的資金流動性和資金運作效率。財務指標分析：計算和分析各項財務指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、毛利率、凈利率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評估診所的財務狀況和經(jīng)營成果。