PAGE央企戰(zhàn)略財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范中央企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“央企”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)央企持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及央企的實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于所有央企及其所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：緊密圍繞央企戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置資源，支持戰(zhàn)略實(shí)施。3.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。5.效益優(yōu)先原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.集團(tuán)總部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度。負(fù)責(zé)資金的集中管理和調(diào)配。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。監(jiān)督、考核所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。2.所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)制度和政策。負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。合理使用資金，確保完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。定期向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.所屬企業(yè)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)人員管理1.任職資格財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱或相關(guān)專業(yè)資格。2.培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.輪崗與回避實(shí)行財(cái)務(wù)人員輪崗制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。涉及財(cái)務(wù)審批等關(guān)鍵崗位的人員應(yīng)實(shí)行回避制度。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)實(shí)際情況。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法。2.編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)總部下達(dá)預(yù)算編制通知。所屬企業(yè)根據(jù)通知要求，結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)國(guó)資委備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)集團(tuán)總部將年度預(yù)算分解下達(dá)到所屬企業(yè)，明確各企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。2.監(jiān)控與分析建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.調(diào)整與追加預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整或追加預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、利潤(rùn)完成率等考核指標(biāo)。2.考核方式定期對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬、獎(jiǎng)懲掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則合理確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式包括股權(quán)籌資、債權(quán)籌資等，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.籌資審批重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)總部審批，報(bào)國(guó)資委備案。（二）資金投放1.投資決策建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.投資審批重大投資項(xiàng)目需經(jīng)集團(tuán)總部審批，報(bào)國(guó)資委備案。3.投資監(jiān)控對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握投資進(jìn)展情況和收益情況。（三）資金運(yùn)營(yíng)1.資金集中管理實(shí)行資金集中管理，提高資金使用效率。2.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全、及時(shí)收付。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與建造按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置和建造，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.折舊與攤銷合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按時(shí)計(jì)提折舊。3.處置與報(bào)廢對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置，確保資產(chǎn)保值增值。（三）無形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計(jì)量按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)，合理確定攤銷期限。2.保護(hù)與利用加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.核算方法采用適合企業(yè)特點(diǎn)的成本核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）成本費(fèi)用控制1.目標(biāo)設(shè)定制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.控制措施加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理、定額管理、審批管理等，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)。2.兼顧各方利益原則，合理分配利潤(rùn)。3.分配與積累并重原則，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.編制要求按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.報(bào)送與披露定期向國(guó)資委等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等。3.監(jiān)督方式定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)資委監(jiān)督按照國(guó)資委的要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相