PAGE行政財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司行政財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)行政工作的順利開展，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的行政財務(wù)活動，包括但不限于費(fèi)用報銷、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司行政財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)行政財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為，保證財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司行政財務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.監(jiān)督制衡原則：實(shí)行財務(wù)審批、核算、監(jiān)督等職能相互分離、相互制約，確保財務(wù)工作的公正性和透明度。二、費(fèi)用報銷制度（一）報銷范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公耗材、印刷費(fèi)等與辦公相關(guān)的費(fèi)用。2.差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、禮品、娛樂等支出。4.通訊費(fèi)：員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用，包括手機(jī)話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。5.車輛費(fèi)用：公司車輛的購置、維修、保養(yǎng)、加油、保險等費(fèi)用，以及員工因公務(wù)使用私家車的補(bǔ)貼費(fèi)用。6.會議費(fèi)：公司組織召開會議發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。7.培訓(xùn)費(fèi)：員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)課程所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)等。8.其他費(fèi)用：經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他與行政工作相關(guān)的費(fèi)用支出。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際工作需要，按照合理、節(jié)約的原則進(jìn)行購置和使用。辦公用品應(yīng)通過公司指定的采購渠道進(jìn)行采購，采購金額較大的應(yīng)進(jìn)行集中采購。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和管理。2.差旅費(fèi)：交通費(fèi)用：員工應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的交通工具出行，原則上優(yōu)先選擇公共交通工具。乘坐飛機(jī)應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，乘坐火車軟臥、高鐵一等座等應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和實(shí)際需要，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報銷。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。餐飲費(fèi)用：按照出差天數(shù)和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。招待費(fèi)用應(yīng)事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶級別合理確定，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。招待費(fèi)用報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時間、地點(diǎn)、人員、事由等。4.通訊費(fèi)：員工通訊費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。通訊費(fèi)用報銷應(yīng)提供有效的發(fā)票憑證。5.車輛費(fèi)用：公司車輛費(fèi)用應(yīng)按照公司車輛管理制度進(jìn)行核算和報銷。員工因公務(wù)使用私家車的補(bǔ)貼費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際行駛里程和公司規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算和報銷。6.會議費(fèi)：會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，會議組織部門應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會議費(fèi)用報銷時應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。7.培訓(xùn)費(fèi)：員工參加培訓(xùn)應(yīng)事先經(jīng)公司批準(zhǔn)，培訓(xùn)費(fèi)用報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)資料。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司培訓(xùn)計劃安排。8.其他費(fèi)用：其他費(fèi)用報銷應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。（三）報銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照公司財務(wù)制度的要求進(jìn)行整理和粘貼。2.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。3.將填寫完整的費(fèi)用報銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報銷單提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用報銷是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，報銷金額計算是否準(zhǔn)確等。財務(wù)審核通過后簽字確認(rèn)。5.財務(wù)審核通過的費(fèi)用報銷單，按照公司審批權(quán)限提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報銷進(jìn)行最終審批，審批通過后簽字確認(rèn)。6.費(fèi)用報銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門進(jìn)行報銷支付。報銷款項(xiàng)原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報銷人，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）報銷時間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年1月31日前辦理完畢。2.每月[具體日期]為公司集中報銷時間，各部門應(yīng)在集中報銷時間前將審核通過的費(fèi)用報銷單提交給財務(wù)部門。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[具體金額]元以上），使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公桌椅、文件柜、低值工具、量具、器具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.流動資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置理由等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表提交給財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算安排，對購置申請的預(yù)算合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)審核通過后，申請表按照公司審批權(quán)限提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對購置申請進(jìn)行最終審批，審批通過后簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)交付使用部門，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。使用部門對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、驗(yàn)收情況等信息，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單一份交采購部門，一份交財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。2.低值易耗品購置：低值易耗品購置由各部門根據(jù)實(shí)際需要自行采購，采購金額較小的可直接在公司指定的辦公用品供應(yīng)商處采購。采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人應(yīng)及時填寫低值易耗品入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。入庫單一式兩份，一份交倉庫保管，一份交財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息，并簽字確認(rèn)。領(lǐng)用單一式兩份，一份交倉庫保管，一份交財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失。如因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.對于長期閑置不用的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司定期組織資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時間安排等。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。3.對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告應(yīng)包括資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的要求。2.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，如實(shí)反映公司預(yù)算年度的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況。3.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有行政財務(wù)活動，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面，確保預(yù)算的全面性和完整性。4.穩(wěn)健性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司面臨的各種風(fēng)險和不確定性因素，合理預(yù)計收入，謹(jǐn)慎估計成本費(fèi)用，確保預(yù)算的穩(wěn)健性。5.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，與公司的實(shí)際經(jīng)營能力和發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體日期]前，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排、報表格式等要求，并下發(fā)各部門。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.各部門將編制好的預(yù)算草案提交給財務(wù)部門進(jìn)行匯總審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性。審核過程中，財務(wù)部門可與各部門進(jìn)行溝通協(xié)商，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。4.財務(wù)部門將匯總審核后的預(yù)算草案提交給公司預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議和決策。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。5.各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并再次提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門將修改后的預(yù)算草案匯總后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對年度預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過的預(yù)算即為公司年度正式預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本費(fèi)用發(fā)生額、資產(chǎn)變動情況等。預(yù)算執(zhí)行臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并說明原因和調(diào)整建議。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核與評價1.公司建立預(yù)算考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核評價指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)收益率等。2.每年預(yù)算年度結(jié)束后，財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況報告和預(yù)算考核評價指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，并編制預(yù)算考核評價報告。預(yù)算考核評價報告應(yīng)包括各部門預(yù)算執(zhí)行情況、考核評價結(jié)果、獎懲建議等內(nèi)容。3.公司根據(jù)預(yù)算考核評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。獎勵和處罰措施應(yīng)與公司績效考核制度相結(jié)合，確保預(yù)算考核評價的有效性和嚴(yán)肅性。五、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司管理架構(gòu)和審批權(quán)限，對各項(xiàng)行政財務(wù)事項(xiàng)實(shí)行分級審批，確保審批決策的科學(xué)性和合理性。2.集體決策原則：對于重大行政財務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)通過集體決策的方式進(jìn)行審批，充分聽取各方面意見，確保決策的公正性和透明度。3.責(zé)任追究原則：明確審批責(zé)任，對于因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司損失的，應(yīng)追究相關(guān)審批人員的責(zé)任。（二）審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程：見本制度“費(fèi)用報銷制度”部分。2.固定資產(chǎn)購置審批流程：見本制度“資產(chǎn)管理”部分。3.預(yù)算審批流程：見本制度“預(yù)算管理制度”部分。4.其他行政財務(wù)事項(xiàng)審批流程：根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)和金額大小，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審批，重要事項(xiàng)由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，重大事項(xiàng)由公司董事會或股東會審批。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：單筆金額在[具體金額]元以上的費(fèi)用報銷。固定資產(chǎn)購置預(yù)算在[具體金額]元以上的購置申請。年度預(yù)算調(diào)整金額在[具體金額]元以上的調(diào)整事項(xiàng)。重大業(yè)務(wù)合同簽訂及付款審批。其他涉及公司重大利益和重要決策的行政財務(wù)事項(xiàng)。2.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：單筆金額在[具體金額]元以下的費(fèi)用報銷。固定資產(chǎn)購置預(yù)算在[具體金額]元以下的購置申請。部門日常費(fèi)用支出及預(yù)算執(zhí)行情況的審核。其他本部門職責(zé)范圍內(nèi)的行政財務(wù)事項(xiàng)審批。（四）特殊情況審批對于緊急或特殊情況下需要立即辦理的行政財務(wù)事項(xiàng)，無法按照正常審批流程進(jìn)行審批的，可由相關(guān)人員先行辦理，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)說明情況。六、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，內(nèi)容完整準(zhǔn)確，報送及時。3.財務(wù)部門在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)認(rèn)