PAGE小薇企業(yè)遵循財務制度小微企業(yè)財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小微企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小微企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性和有用性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，保證財務制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，定期編制財務報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理的需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，參與企業(yè)重大決策。組織領導財務部門的日常工作，確保財務工作的正常運轉(zhuǎn)。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責審核原始憑證，登記賬簿，辦理會計手續(xù)，進行會計核算工作。定期對企業(yè)財務狀況進行分析，為企業(yè)管理層提供財務決策支持。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務資料。三、會計核算（一）會計核算基礎1.本企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(二)會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿1.企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）財務報表1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、企業(yè)負責人簽字蓋章后對外報送。同時，應按照規(guī)定向企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提供財務報表，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額庫存現(xiàn)金制度。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。3.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。4.企業(yè)應建立健全現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。財務負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金。2.企業(yè)應加強銀行存款的收支管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款收付業(yè)務應及時登記入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.企業(yè)應指定專人負責銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款日記賬應定期與總賬進行核對，保證賬賬相符。（三）資金審批與使用1.企業(yè)應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策制度。2.資金使用部門應根據(jù)業(yè)務需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，報相關(guān)部門負責人審核。3.審核通過后，資金使用申請表應提交財務負責人審批。財務負責人應根據(jù)企業(yè)資金狀況和財務制度，對資金使用申請進行審核，簽署審批意見。4.經(jīng)財務負責人審批同意的資金使用申請，由出納人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支付款項時，應嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.應收賬款管理企業(yè)應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人。銷售部門應在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限，并報財務部門備案。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與銷售部門溝通，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。對逾期應收賬款，應加大催收力度，必要時可通過法律手段進行追討。2.存貨管理企業(yè)應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。驗收部門應按照采購合同和質(zhì)量標準，對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。對驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。保管部門應按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符，并及時清理積壓、變質(zhì)存貨。發(fā)出存貨時，應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應報企業(yè)負責人審批。購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的程序進行采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確固定資產(chǎn)的型號、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，由使用部門、驗收部門和財務部門共同參與驗收。驗收合格后，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)企業(yè)負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊計算表應經(jīng)財務負責人審核。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查工作由財務部門牽頭，會同使用部門、保管部門等共同進行。清查過程中，應核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、規(guī)格、使用狀況等，檢查固定資產(chǎn)的賬實是否相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，說明清查情況、存在問題及處理建議等。固定資產(chǎn)清查報告應經(jīng)企業(yè)負責人審核。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)時，應按照實際成本入賬。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。企業(yè)應取得無形資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，如專利證書、商標注冊證、土地使用證等，并妥善保管。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)企業(yè)負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，按月計提無形資產(chǎn)攤銷，并編制無形資產(chǎn)攤銷計算表。無形資產(chǎn)攤銷計算表應經(jīng)財務負責人審核。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)的收入應及時入賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的賬面價值。處置無形資產(chǎn)的凈損益，應計入當期損益。財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，并在財務報表中予以反映。六、成本費用管理（一）成本核算原則1.企業(yè)應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算，將當期已銷售產(chǎn)品或已提供勞務的成本與當期的收入相配比，計算出當期的損益。2.成本核算應遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責發(fā)生制、按實際成本計價、一致性、重要性等原則。（二）成本核算方法1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)企業(yè)負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。2.成本核算應設置必要的成本核算賬戶，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，計算產(chǎn)品或勞務的總成本和單位成本。（三）費用分類與管理1.企業(yè)的費用分為生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用和財務費用等。2.生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接費用，包括直接材料成本、直接人工成本和其他直接費用。3.制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。制造費用應按照一定的方法分配計入產(chǎn)品成本。4.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費等。5.銷售費用是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的工資、廣告費、展覽費、運輸費、裝卸費等。6.財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。7.企業(yè)應加強費用管理，建立健全費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。各項費用支出應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，不得超支。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確計算當期利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用(二)利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的規(guī)定進行分配。一般順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由企業(yè)股東大會或類似機構(gòu)決議提取。4.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和投資者意愿，向投資者分配利潤。八、稅務管理（一）納稅申報1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，每月根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送主管稅務機關(guān)。3.納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表及其他相關(guān)資料。納稅申報資料應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。（二）稅款繳納1.企業(yè)應按照主管稅務機關(guān)核定的納稅期限和納稅方式，及時繳納稅款。2.稅款繳納可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式進行。財務部門應確保稅款繳納的準確性和及時性，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務風險管理1.企業(yè)應建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。定期對企業(yè)的稅務事項進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。2.財務人員應加強對稅收法律法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，為企業(yè)提供準確的