PAGE行政單位經(jīng)費(fèi)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范行政單位經(jīng)費(fèi)財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合理、有效使用。（二）適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]的各項經(jīng)費(fèi)財務(wù)管理活動，包括財政撥款、預(yù)算外資金、其他收入等各類資金的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)管理活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：全面涵蓋行政單位的各項經(jīng)費(fèi)收支，確保財務(wù)管理無遺漏、無死角。4.預(yù)算控制原則：堅持預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，各項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。5.效益性原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重投入產(chǎn)出分析，確保每一筆資金都能發(fā)揮最大效能。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備相應(yīng)的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)行政單位的日常財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)行政單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)工作中的重大問題及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告并提出解決方案。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，配合完成各項財務(wù)檢查和審計工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，保證會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金支取和銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，嚴(yán)格控制坐支現(xiàn)金和違規(guī)使用銀行賬戶。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧行政單位各項工作任務(wù)，合理安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算。結(jié)合行政單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照財政部門的要求和規(guī)定的編制方法、程序進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)行政單位實(shí)際工作需要和財力狀況，對各項經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行重新審核和測算，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計劃和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計各項收入來源，確保收入預(yù)算的真實(shí)性和可靠性。支出預(yù)算應(yīng)按照行政單位的職能和工作任務(wù)，分類分項目進(jìn)行編制，明確各項支出的具體內(nèi)容、金額和用途。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位財力狀況和年度工作計劃，提出單位年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案報財政部門審批。財政部門審批通過后，下達(dá)單位年度預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，確保各項工作任務(wù)順利完成。不得超預(yù)算支出，不得截留、挪用預(yù)算資金。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。每月[具體時間]前，各部門應(yīng)向財務(wù)管理部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)支出情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。財務(wù)管理部門根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，編制單位預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報單位領(lǐng)導(dǎo)審閱。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對行政單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。行政單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的。因不可抗力因素等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整程序：行政單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額，并附相關(guān)證明材料。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將預(yù)算調(diào)整申請報財政部門審批。財政部門審批通過后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財政撥款收入、預(yù)算外資金收入、其他收入等。1.財政撥款收入：指行政單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.預(yù)算外資金收入：指行政單位依法組織收取或提取的，納入財政預(yù)算外資金專戶管理的財政性資金。3.其他收入：指行政單位除財政撥款收入、預(yù)算外資金收入以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.及時足額上繳：行政單位取得的各項收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用或坐收坐支。屬于預(yù)算外資金的，應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政預(yù)算外資金專戶。3.規(guī)范票據(jù)管理：行政單位應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括基本支出和項目支出。1.基本支出：指行政單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。2.項目支出：指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。項目支出應(yīng)按照項目管理的要求，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。（二）支出審批與控制1.審批流程行政單位各項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單并簽字，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核，財務(wù)管理部門審核通過后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可報銷。對于重大經(jīng)費(fèi)支出項目，如大額采購、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行決策，并報財政部門審批。2.支出控制措施建立健全經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)支出合法、合規(guī)、合理。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。對于國家有明確規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對于沒有明確規(guī)定的支出項目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，不得超預(yù)算支出。對于超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。（三）支出核算與管理1.核算要求：行政單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.分類管理：對各項支出應(yīng)按照不同的類別進(jìn)行管理，如人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照工資、津貼、福利等明細(xì)科目進(jìn)行核算；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等明細(xì)科目進(jìn)行核算。對于項目支出，應(yīng)按照項目名稱和項目內(nèi)容進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩?.定期清理：定期對行政單位的往來款項進(jìn)行清理，及時結(jié)算債權(quán)債務(wù)，防止長期掛賬。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷；對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為單位的收入。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：行政單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為行政單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)計價：行政單位資產(chǎn)的計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計價。自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。接受捐贈的資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計價；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但依法經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計價；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)評估的，其成本比照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計價。盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：行政單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。編制資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)本部門工作需要和資產(chǎn)狀況，編制年度資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)管理部門審核。履行審批手續(xù)：財務(wù)管理部門對各部門報送的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，應(yīng)按照財政部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)。組織采購：行政單位應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定，組織資產(chǎn)采購活動。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置：行政單位處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。提出處置申請：各部門根據(jù)本部門資產(chǎn)狀況和工作需要，提出資產(chǎn)處置申請，報財務(wù)管理部門審核。進(jìn)行資產(chǎn)評估：對于需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的資產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。履行審批手續(xù)：財務(wù)管理部門對各部門報送的資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照財政部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)。組織處置：行政單位應(yīng)按照規(guī)定的方式組織資產(chǎn)處置活動，如拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和效益性。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)制度：行政單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)時間：每年[具體時間]前，行政單位應(yīng)組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。3.清查盤點(diǎn)內(nèi)容：資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。4.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理：資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。如屬于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整資產(chǎn)賬目；如屬于資產(chǎn)損失的，應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。2.加強(qiáng)財務(wù)核算監(jiān)督：財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)核算工作的監(jiān)督，定期對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等進(jìn)行審核，確保財務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督：加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，對不符合規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出不予報銷。定期對經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.開展財務(wù)審計監(jiān)督：定期組織內(nèi)部財務(wù)審計，對行政單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。審計結(jié)果應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，并作為改進(jìn)財務(wù)管理工作的依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：行政單位應(yīng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關(guān)財務(wù)資料，如實(shí)反映財務(wù)狀況和收支情況。對于財政部門提出的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報財