PAGE物業(yè)公司管理處財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強物業(yè)公司管理處財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于物業(yè)公司管理處全體員工，包括管理處主任、財務(wù)人員、各部門負責人及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法進行會計核算，依法繳納稅款，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等，確保財務(wù)管理工作無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置物業(yè)公司管理處應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責管理處的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責管理處的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負責財務(wù)人員的工作安排和考核，指導(dǎo)財務(wù)人員開展財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財務(wù)工作的順利進行。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責，努力做好本職工作。2.誠實守信，保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.廉潔自律，嚴格遵守財經(jīng)紀律，不得接受供應(yīng)商或其他利益相關(guān)方的賄賂或不正當利益。4.客觀公正，依法辦事，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度進行財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。根據(jù)公司的經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，合理編制收入預(yù)算和成本費用預(yù)算，確保預(yù)算的可行性和合理性。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。在編制預(yù)算時，要統(tǒng)籌考慮公司各項業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，優(yōu)先保證重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.實事求是，科學合理。預(yù)算編制要結(jié)合公司實際情況，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有科學性和合理性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括物業(yè)管理費收入、特約服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。根據(jù)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同、市場行情及公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，預(yù)計各項收入的金額和實現(xiàn)時間。2.成本費用預(yù)算：人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等，根據(jù)公司人員編制和薪酬政策進行預(yù)算。辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等，根據(jù)公司日常辦公需求和費用標準進行預(yù)算。維修費用：包括房屋及設(shè)備設(shè)施維修、保養(yǎng)費用等，根據(jù)公司維修計劃和歷史數(shù)據(jù)進行預(yù)算。綠化保潔費用：包括綠化養(yǎng)護、環(huán)境衛(wèi)生清潔等費用，根據(jù)公司綠化保潔服務(wù)標準和工作量進行預(yù)算。其他費用：包括業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、宣傳費等，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和費用控制標準進行預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司向管理處下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：管理處各部門根據(jù)公司下達的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制管理處年度預(yù)算草案，并提交管理處主任審核。4.管理處主任審批：管理處主任對年度預(yù)算草案進行審批，審批通過后報公司總部備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理處主任審批后，報公司總部備案。四、收入管理（一）物業(yè)管理費收入管理1.嚴格按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費標準和收費時間收取物業(yè)管理費。收費人員要及時向業(yè)主開具發(fā)票或收據(jù)，并做好收費記錄。2.建立物業(yè)管理費欠費臺賬，對欠費業(yè)主進行跟蹤管理。定期向欠費業(yè)主發(fā)送催款通知，督促其按時繳納物業(yè)管理費。3.對于長期欠費且經(jīng)多次催繳仍不繳納的業(yè)主，要按照合同約定采取相應(yīng)的措施，如通過法律途徑解決。（二）特約服務(wù)收入管理1.明確特約服務(wù)的收費標準和服務(wù)內(nèi)容，與業(yè)主簽訂特約服務(wù)合同。2.按照合同約定提供特約服務(wù)，并及時收取服務(wù)費用。收費人員要做好收費記錄，開具發(fā)票或收據(jù)。3.定期對特約服務(wù)收入進行統(tǒng)計和分析，評估特約服務(wù)的經(jīng)濟效益。（三）其他業(yè)務(wù)收入管理1.其他業(yè)務(wù)收入包括房屋租賃收入、停車費收入等。要按照相關(guān)規(guī)定簽訂合同，明確收費標準和收費方式。2.加強對其他業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入及時足額入賬。定期對其他業(yè)務(wù)收入進行核對和盤點，防止收入流失。（四）收入票據(jù)管理1.財務(wù)部門負責統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放各類收入票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)等。2.建立收入票據(jù)領(lǐng)用登記制度，記錄票據(jù)的領(lǐng)用時間、號碼、數(shù)量等信息。使用后的票據(jù)要及時交回財務(wù)部門核銷。3.嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用核算要準確、及時、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.人員費用：按照實際發(fā)生額計入相關(guān)成本費用科目。2.辦公費用：按照費用發(fā)生的部門和用途，分別計入“管理費用”、“銷售費用”等科目。3.維修費用：對于能夠直接計入某項資產(chǎn)成本的維修費用，計入該資產(chǎn)的成本；對于不能直接計入某項資產(chǎn)成本的維修費用，按照受益對象分攤計入相關(guān)成本費用科目。4.綠化保潔費用：按照費用發(fā)生的部門和用途，分別計入“管理費用”、“銷售費用”等科目。5.其他費用：按照費用發(fā)生的性質(zhì)和用途，分別計入相關(guān)成本費用科目。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制的職責和權(quán)限。各部門要嚴格按照公司規(guī)定的成本費用標準和控制指標進行費用支出，不得超支。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，將成本費用控制目標分解到各部門，并定期進行考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理安排人員、優(yōu)化資源配置等方式，減少不必要的費用支出。4.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度。財務(wù)部門要對每一筆費用報銷進行審核，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。要嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款主要指物業(yè)管理費、特約服務(wù)費用等應(yīng)收款項。要建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，及時清理壞賬。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，要采取有效措施進行催收。3.存貨包括辦公用品、維修材料等。要建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收存儲、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，要及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[具體金額]），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行購置。購置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行招標、采購等，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，要經(jīng)公司總部批準，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后進行處置。處置收入要及時入賬，處置凈損益要計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，購置無形資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批和購買。購置無形資產(chǎn)要取得合法有效的憑證，作為無形資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，要經(jīng)公司總部批準，并在財務(wù)報表附注中說明。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門要按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告要真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)財務(wù)負責人審核、管理處主任審批后報公司總部。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告要包括公司財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理中存在的問題，并提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。3.加強與公司各部門的溝通與協(xié)作，及時了解公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，為財務(wù)分析提供準確的數(shù)據(jù)支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責和權(quán)限。財務(wù)部門要定期對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理力度，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。3.各部門要配合財務(wù)部