PAGE浙江省級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江省級(jí)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于浙江省級(jí)機(jī)關(guān)及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)管理體制，明確各級(jí)職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。5.預(yù)算控制原則：以預(yù)算為核心，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重資金使用效益，強(qiáng)化績(jī)效管理，提高財(cái)政資金的使用效率和效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合省級(jí)機(jī)關(guān)的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度收支情況，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制本年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.編制程序省級(jí)機(jī)關(guān)各部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制省級(jí)機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門審核通過(guò)后，下達(dá)省級(jí)機(jī)關(guān)年度預(yù)算批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算省級(jí)機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和嚴(yán)肅性。對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情形之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；省級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的；因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.調(diào)整程序省級(jí)機(jī)關(guān)各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門審批通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。（四）決算管理1.決算編制省級(jí)機(jī)關(guān)各部門應(yīng)在年度終了后，按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本部門年度決算草案。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門決算草案進(jìn)行審核匯總，編制省級(jí)機(jī)關(guān)年度決算草案，報(bào)財(cái)政部門審核。2.決算審核財(cái)政部門對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)年度決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.決算批復(fù)財(cái)政部門審核通過(guò)后，下達(dá)省級(jí)機(jī)關(guān)年度決算批復(fù)。省級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)按照決算批復(fù)要求，做好決算公開等相關(guān)工作。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.定義與范圍財(cái)政撥款收入是指省級(jí)機(jī)關(guān)從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.管理要求嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位。（二）事業(yè)收入1.定義與范圍事業(yè)收入是指省級(jí)機(jī)關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括科研收入、培訓(xùn)收入、技術(shù)服務(wù)收入等。2.管理要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）經(jīng)營(yíng)收入1.定義與范圍經(jīng)營(yíng)收入是指省級(jí)機(jī)關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入等。2.管理要求按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，依法開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理。建立健全經(jīng)營(yíng)收入管理制度，確保經(jīng)營(yíng)收入的安全和完整。（四）其他收入1.定義與范圍其他收入是指省級(jí)機(jī)關(guān)取得的除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.管理要求加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定組織收入。對(duì)其他收入進(jìn)行分類核算，確保收入的合規(guī)性和合理性。四、支出管理（一）基本支出1.定義與范圍基本支出是指省級(jí)機(jī)關(guān)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，核定人員經(jīng)費(fèi)支出，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。（二）項(xiàng)目支出1.定義與范圍項(xiàng)目支出是指省級(jí)機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。3.項(xiàng)目實(shí)施與管理項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付資金。建立項(xiàng)目績(jī)效管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤問(wèn)效。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定進(jìn)行處理。（三）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.審批流程：一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超預(yù)算支出，應(yīng)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的內(nèi)容、金額、用途等，簽署審批意見。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度制定各項(xiàng)支出的具體管理辦法和實(shí)施細(xì)則，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對(duì)支出的全過(guò)程控制。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不予報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.強(qiáng)化預(yù)算約束嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制預(yù)算支出規(guī)模。對(duì)超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款的核對(duì)和監(jiān)督。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備；通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。2.購(gòu)置管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)關(guān)實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式采購(gòu)固定資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審核和監(jiān)督，確保購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合規(guī)性。3.驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。4.使用與維護(hù)明確固定資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。5.處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義與范圍無(wú)形資產(chǎn)是指省級(jí)機(jī)關(guān)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.管理要求加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和省級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。3.賬務(wù)處理嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并進(jìn)行審核后編制記賬憑證。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明省級(jí)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理情況等。2.報(bào)告編制與報(bào)送機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)政部門和其他相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。七（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期開展財(cái)政資金專項(xiàng)檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促整改落實(shí)。3.社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。省級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)信息公開工作，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度行為的處理對(duì)違反本財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定進(jìn)行處理。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)