PAGE學(xué)校食堂后勤財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校食堂后勤財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效益，確保食堂正常運營，為師生提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校食堂后勤的所有財務(wù)活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、水電費支出、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映食堂后勤的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂后勤財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校師生、監(jiān)管部門及社會的監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善學(xué)校食堂后勤財務(wù)管理制度，并組織實施。2.做好財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映食堂后勤的各項收入、支出，編制財務(wù)報表。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保支出合規(guī)、合理。4.負(fù)責(zé)食堂后勤資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。5.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校食堂后勤管理決策提供依據(jù)。6.配合學(xué)校內(nèi)部審計部門及其他相關(guān)部門的審計、檢查工作，提供所需財務(wù)資料。（二）食堂管理部門職責(zé)1.根據(jù)學(xué)校師生的需求，合理制定食堂食譜，控制食材采購成本。2.負(fù)責(zé)食堂食材的采購、驗收、儲存、加工、銷售等環(huán)節(jié)的管理，確保食品安全。3.加強(qiáng)食堂設(shè)備設(shè)施的管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。4.負(fù)責(zé)食堂人員的考勤、績效考核等工作，合理控制人員薪酬支出。5.配合財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.負(fù)責(zé)食堂物資的管理，建立物資臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保物資賬實相符。（三）采購部門職責(zé)1.按照食堂管理部門制定的食材采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行食材采購。2.確保采購食材的質(zhì)量符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)，價格合理，與供應(yīng)商簽訂采購合同。3.負(fù)責(zé)采購過程中的各項手續(xù)辦理，如發(fā)票取得、驗收單填寫等，及時提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期對采購市場進(jìn)行調(diào)研，掌握食材價格變動情況，為降低采購成本提供依據(jù)。（四）驗收部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對采購的食材、設(shè)備等物資進(jìn)行驗收，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.認(rèn)真填寫驗收單，詳細(xì)記錄驗收情況，驗收合格后簽字確認(rèn)，并及時將驗收單提交財務(wù)部門。3.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給采購部門或相關(guān)部門，督促整改。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂后勤應(yīng)于每年末編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校師生人數(shù)、食堂經(jīng)營狀況、物價變動等因素，遵循“量入為出、收支平衡”的原則。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括食堂餐飲收入、其他經(jīng)營收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購支出、人員薪酬支出、水電費支出、設(shè)備購置及維修支出、日常運營費用支出等。3.各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，作為預(yù)算編制的依據(jù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門提交的預(yù)算資料，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報學(xué)校審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是食堂后勤年度財務(wù)收支活動的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對食堂后勤各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、收入完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）餐飲收入1.食堂應(yīng)按照物價部門核定的價格標(biāo)準(zhǔn)，合理確定各類菜品的售價，確保價格公開透明。2.加強(qiáng)餐飲銷售管理，采用科學(xué)合理的收費方式，如刷卡消費、現(xiàn)金支付等，確保收入及時足額入賬。3.定期對餐飲收入進(jìn)行核對和分析，檢查收入的準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。（二）其他經(jīng)營收入1.食堂開展的其他經(jīng)營活動，如小賣部、特色餐飲等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)營許可證，并依法納稅。2.其他經(jīng)營收入應(yīng)如實記錄，及時入賬，確保收入的真實性和合法性。3.加強(qiáng)對其他經(jīng)營活動的財務(wù)管理，定期進(jìn)行成本核算和效益分析，提高經(jīng)營效益。五、支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合格的供應(yīng)商。2.建立食材采購驗收制度，嚴(yán)格把控食材質(zhì)量，對不合格食材堅決不予驗收。3.采購人員應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對食材采購支出的審核，確保支出合理、合規(guī)。4.定期對食材采購成本進(jìn)行分析，與市場價格進(jìn)行對比，采取有效措施降低采購成本。（二）人員薪酬支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校制定的薪酬制度核算和發(fā)放食堂工作人員的薪酬。2.嚴(yán)格考勤管理，確保薪酬計算準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門應(yīng)審核工資發(fā)放表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后進(jìn)行發(fā)放。3.控制人員薪酬總額，根據(jù)食堂經(jīng)營效益和工作實際需要，合理調(diào)整人員結(jié)構(gòu)和薪酬水平。（三）水電費支出1.加強(qiáng)食堂水電管理，安裝計量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄水電用量。2.定期與水電供應(yīng)部門核對水電費用，及時繳納水電費，取得合法有效的發(fā)票。3.采取節(jié)能措施，降低水電消耗，如合理安排照明、空調(diào)使用時間，定期檢查設(shè)備運行情況等,控制水電費支出。（四）設(shè)備購置及維修支出1.根據(jù)食堂實際需要，編制設(shè)備購置計劃，經(jīng)學(xué)校審批后進(jìn)行采購。2.設(shè)備購置應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。購置設(shè)備時應(yīng)取得合法有效的發(fā)票及相關(guān)資料，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。3.建立設(shè)備維修管理制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時維修損壞設(shè)備。維修費用支出應(yīng)嚴(yán)格審核，確保支出合理、合規(guī)。（五）日常運營費用支出1.日常運營費用包括辦公用品、清潔用品、餐具損耗等支出。2.制定日常運營費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費用支出。采購辦公用品等物資時，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，取得合法有效的發(fā)票進(jìn)行報銷。3.定期對日常運營費用進(jìn)行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用支出。六、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費用支出的金額大小，實行分級審批制度。2.誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)原則：費用支出的經(jīng)辦人對支出的真實性、合法性負(fù)責(zé)。3.先審批、后支出原則：所有費用支出必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。（二）審批流程1.小額支出審批流程：金額較小的費用支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。2.大額支出審批流程：金額較大的費用支出，如設(shè)備購置、大額食材采購等，經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。重大支出還需報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批本部門金額在[X]元以下的費用支出。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批金額在[X]元至[X]元之間的費用支出。3.學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批金額在[X]元以上的重大費用支出。七、財務(wù)核算與報表編制（一）財務(wù)核算1.食堂后勤應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時準(zhǔn)確記錄各項收入、支出業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.加強(qiáng)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存。（二）報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂后勤的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為學(xué)校食堂后勤管理決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容可包括財務(wù)指標(biāo)分析、收支情況分析、成本費用分析等。八、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款管理：及時清理食堂餐飲收入及其他經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收賬款，對逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨管理：建立存貨管理制度，對食材、辦公用品、清潔用品等存貨進(jìn)行分類管理。定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。加強(qiáng)存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、浪費和丟失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、報廢等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對食堂后勤財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.食堂管理部門、采購部門及驗收部門應(yīng)相互配合，形成監(jiān)督合力，對食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)督。3.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對食堂后勤財務(wù)進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題