PAGE社會工作財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本公司/組織（以下簡稱“本單位”）社會工作相關(guān)財務(wù)活動，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社會工作服務(wù)的順利開展，促進(jìn)社會工作事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本單位開展的各類社會工作服務(wù)項目、日常運營活動以及與之相關(guān)的財務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋本單位社會工作財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高社會工作服務(wù)的質(zhì)量和效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本單位社會工作財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細(xì)則，并組織實施。2.負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督，對本單位社會工作財務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門社會工作項目的預(yù)算編制，提供項目成本預(yù)算明細(xì)，并對項目預(yù)算的合理性負(fù)責(zé)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施項目，嚴(yán)格控制項目成本，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.配合財務(wù)部門做好項目財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督工作，及時提供項目財務(wù)相關(guān)資料和信息。4.負(fù)責(zé)項目資金使用的績效自評工作，對項目實施效果和資金使用效益進(jìn)行分析和總結(jié)。（三）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批本單位社會工作財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和重大財務(wù)決策。2.監(jiān)督財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門履行財務(wù)管理職責(zé)，確保本單位財務(wù)活動合法合規(guī)、規(guī)范有序。3.對本單位社會工作財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，根據(jù)財務(wù)分析報告做出科學(xué)合理的決策，促進(jìn)本單位可持續(xù)發(fā)展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位下一年度社會工作服務(wù)計劃和工作重點，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況，編制本部門項目預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項目名稱、項目內(nèi)容、實施時間、預(yù)算金額、資金來源、預(yù)期效果等詳細(xì)信息，并對預(yù)算編制依據(jù)和合理性進(jìn)行說明。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合本單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制本單位年度財務(wù)預(yù)算草案。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)本單位管理層審核后，提交[具體決策機構(gòu)]審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算是本單位財務(wù)活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對項目預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格控制項目成本支出，確保項目按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容（包括項目名稱、預(yù)算金額、資金來源等）、調(diào)整后的預(yù)期效果等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報本單位管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.本單位建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、項目成本控制情況、項目實施效果等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入來源1.政府購買服務(wù)收入：本單位通過承接政府部門委托的社會工作服務(wù)項目，獲得政府財政資金支持。2.社會捐贈收入：接受社會各界的捐贈，用于支持本單位社會工作服務(wù)項目的開展。3.服務(wù)收費收入：向服務(wù)對象提供社會工作服務(wù)，按照規(guī)定收取的服務(wù)費用。4.其他收入：包括利息收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)與計量1.政府購買服務(wù)收入：按照與政府部門簽訂的合同約定，在完成服務(wù)并經(jīng)政府部門驗收合格后，確認(rèn)收入。收入金額按照合同約定的金額計量。2.社會捐贈收入：在收到捐贈款項時，按照實際收到的金額確認(rèn)收入。對于限定用途的捐贈，應(yīng)按照捐贈人指定的用途使用，并在會計核算中單獨反映。3.服務(wù)收費收入：在提供服務(wù)并取得服務(wù)對象確認(rèn)的相關(guān)憑證后，確認(rèn)收入。收入金額按照實際收取的費用計量。4.其他收入：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入，并按照實際發(fā)生金額計量。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.對于政府購買服務(wù)收入，應(yīng)建立專門的臺賬，詳細(xì)記錄項目名稱、合同金額、收款進(jìn)度、驗收情況等信息，以便跟蹤項目執(zhí)行情況和資金使用情況。3.對于社會捐贈收入，應(yīng)建立捐贈管理檔案，記錄捐贈人信息、捐贈金額、捐贈用途、使用情況等，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。4.對于服務(wù)收費收入，應(yīng)加強收費管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，確保收費合法合規(guī)。同時，應(yīng)建立收費臺賬，記錄收費項目、收費金額、收費對象等信息，以便進(jìn)行收入統(tǒng)計和分析。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動費用：包括項目直接成本、辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。3.固定資產(chǎn)購置與使用費：包括購置固定資產(chǎn)的費用以及固定資產(chǎn)折舊、維修、保養(yǎng)等費用。4.其他費用：包括水電費、物業(yè)費、稅費等。（二）支出審批與控制1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)本單位管理層審批。2.財務(wù)部門應(yīng)建立支出審核制度，對各項支出的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支出憑證是否齊全、合規(guī)，支出金額是否與預(yù)算相符，支出用途是否明確等。3.各部門應(yīng)加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。對于確需超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。4.加強對業(yè)務(wù)活動費用的管理，嚴(yán)格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等支出標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出合理、合規(guī)。（三）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、完整。2.對于人員費用，應(yīng)按照工資核算辦法進(jìn)行核算，確保工資計算準(zhǔn)確、發(fā)放及時。同時，應(yīng)按照規(guī)定計提社會保險費、住房公積金等。3.對于業(yè)務(wù)活動費用，應(yīng)按照項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集項目成本。對于辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在會計報表中單獨反映。4.對于固定資產(chǎn)購置與使用費，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計提折舊，并做好固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理工作。5.對于其他費用，應(yīng)按照實際發(fā)生金額進(jìn)行核算，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款主要是指本單位在提供社會工作服務(wù)過程中應(yīng)向服務(wù)對象收取的款項。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時催收款項，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置各部門因工作需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)本單位管理層審批后，由財務(wù)部門按照預(yù)算安排資金進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后交付使用部門使用。3.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指本單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬。對于外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、成本管理（一）成本核算對象本單位以社會工作服務(wù)項目為成本核算對象，對每個項目的成本進(jìn)行單獨核算。（二）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與項目直接相關(guān)的費用，如人員費用、項目直接材料費用等；間接成本是指為組織和管理多個項目而發(fā)生的共同費用，如辦公費、差旅費、折舊費等。間接成本按照一定的分配方法分配計入各項目成本。（三）成本控制措施1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對項目成本的控制，在項目實施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本支出，確保項目成本不超過預(yù)算金額。2.建立成本分析制度，定期對項目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.加強對成本核算工作的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，為成本控制和決策提供可靠依據(jù)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)本單位管理層審核后，提交[具體審計機構(gòu)]進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報告一并對外披露。3.財務(wù)部門應(yīng)及時向本單位管理層、業(yè)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門提供財務(wù)報告，為其決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，對本單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交本單位管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。同時，根據(jù)管理層的要求，對特定問題進(jìn)行專項財務(wù)分析。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.本單位建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，自覺遵守財務(wù)管理制度，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。對于財務(wù)部門提出的問題和建議，應(yīng)及時整改落實。3.本單位鼓勵內(nèi)部員工對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時向財務(wù)部門或管理層報告。對于舉報屬實的，給予舉報人適當(dāng)獎勵。（二）內(nèi)部審計1.本單位設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部