PAGE司法行政財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范司法行政系統(tǒng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開展，維護財經(jīng)紀律，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于各級司法行政機關(guān)及其所屬事業(yè)單位、社會團體等組織（以下統(tǒng)稱“本單位”）。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋本單位各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則及時進行財務(wù)核算、報告和資金收付，不得拖延，確保財務(wù)工作的時效性。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與本單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出本單位年度預(yù)算草案。本單位領(lǐng)導(dǎo)班子對年度預(yù)算草案進行審議，報上級主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)班子報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對本單位預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。本單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。本單位領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，報上級主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，本單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。2.決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.決算編制程序：各部門對本部門年度財務(wù)收支情況進行清理、核對，編制本部門決算草案。財務(wù)部門對各部門決算草案進行審核、匯總，編制本單位年度決算草案。本單位領(lǐng)導(dǎo)班子對年度決算草案進行審議，報上級主管部門審核批準(zhǔn)后上報財政部門。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收入與支出相匹配原則合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收支失衡。3.收入來源合法合規(guī)原則各項收入來源應(yīng)合法合規(guī)，嚴禁通過不正當(dāng)手段獲取收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強對收費項目的管理，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，亮證收費。收費票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。3.對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則嚴格控制各項支出，精打細算，勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費。2.?？顚Ｓ迷瓌t對有指定用途的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項工作順利開展。（三）支出審批制度1.本單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，并簽字注明事由、金額等。部門負責(zé)人審核簽字，對支出的真實性、合理性負責(zé)。財務(wù)部門審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定、票據(jù)是否合法有效等。單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，對重大支出事項應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.重大支出審批程序：對于金額較大、涉及重要事項的支出，應(yīng)按照以下程序進行審批：項目承辦部門提出書面申請，詳細說明支出的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。財務(wù)部門進行財務(wù)審核，提出審核意見。本單位組織相關(guān)部門和專家進行論證，對支出項目的合理性、效益性進行評估。本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，必要時報上級主管部門審批。（四）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.加強對人員經(jīng)費支出的核算和管理，確保人員經(jīng)費支出準(zhǔn)確無誤。（五）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.嚴格控制公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.加強對公用經(jīng)費支出的審批和監(jiān)督，確保公用經(jīng)費支出合理合規(guī)。4.公務(wù)接待費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待、嚴禁公款大吃大喝。5.公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，加強對車輛的管理和維護，降低車輛運行成本。（六）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算組織實施，確保項目資金?？顚Ｓ?。2.項目實施部門應(yīng)建立項目臺賬，對項目資金的使用、項目進展情況等進行詳細記錄。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的跟蹤管理，定期對項目資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保項目資金安全、有效使用。4.項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，并按照規(guī)定進行項目決算和績效評價。（七）基本建設(shè)支出管理1.基本建設(shè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和基本建設(shè)程序進行管理。2.嚴格執(zhí)行基本建設(shè)項目預(yù)算，控制項目投資規(guī)模，確保項目質(zhì)量。3.加強對基本建設(shè)項目資金的管理，嚴格按照工程進度撥付資金，嚴禁截留、挪用建設(shè)資金。4.基本建設(shè)項目竣工后，應(yīng)及時辦理竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和權(quán)限。2.加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等應(yīng)及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。4.對存貨應(yīng)加強管理，定期盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等進行詳細記錄。3.按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（六）對外投資1.本單位對外投資應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，不得擅自進行對外投資。2.對外投資應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資安全和效益。3.加強對外投資的管理，建立對外投資臺賬，對投資項目的收益、收回等情況進行跟蹤管理。4.對外投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負債管理（一）負債范圍本單位負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理制度1.建立健全負債管理制度，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.對負債進行分類核算和管理，及時清理債務(wù)，確保債務(wù)按時償還。3.加強對負債的審批和監(jiān)督，嚴禁擅自舉借債務(wù)。（三）借入款項1.借入款項應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。2.加強對借入款項的管理，按時償還借款本息，確保單位信譽。3.對逾期未償還的借款，應(yīng)及時采取措施進行催收，避免產(chǎn)生不良影響。（四）應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款1.對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)及時清理，定期核對賬目，確保債務(wù)清晰。2.按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，不得拖欠。3.對預(yù)收賬款應(yīng)及時結(jié)算，退還多余款項或確認收入。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本