PAGE中小學(xué)校校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學(xué)校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制中小學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督實(shí)施。2.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益負(fù)責(zé)。3.組織編制和執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算、決算，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整和決算分析工作。4.籌集、調(diào)配學(xué)校辦學(xué)資金，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。5.建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.定期研究財(cái)務(wù)工作中的重大問題，支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的具體實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)編制學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及時(shí)制止和糾正。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算安排，合理使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的資料和信息。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入和支出，不得高估或低估。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的優(yōu)先順序，確保學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.穩(wěn)健性原則。收入預(yù)算要穩(wěn)妥可靠，支出預(yù)算要留有余地，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排各項(xiàng)支出?；局С鲱A(yù)算要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算要根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，按照輕重緩急原則，合理確定項(xiàng)目內(nèi)容和資金額度。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級主管部門審核批復(fù)。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照上級主管部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為學(xué)校預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、教育專項(xiàng)資金撥款等。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)等。事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.上級補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織征收，確保收入及時(shí)足額上繳。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。4.學(xué)校取得的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出。指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)而發(fā)生的人員費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出。指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)而發(fā)生的日常公用費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。指學(xué)校為保障教職工和學(xué)生的生活而發(fā)生的對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等。4.項(xiàng)目支出。指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、大型修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度支付資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽署審批意見并簽名或蓋章。4.報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得跨年度報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年（不含一年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。3.無形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.在建工程。指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。5.資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則：購入的資產(chǎn)，其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造的資產(chǎn)，其成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本比照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)且未經(jīng)資產(chǎn)評估、同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格也無法可靠取得的，按照名義金額入賬，相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格確定入賬價(jià)值；同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格無法可靠取得的，按照名義金額入賬。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購制度的規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)購置到貨后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)權(quán)益。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對在建工程的管理，嚴(yán)格按照工程建設(shè)合同和工程進(jìn)度支付工程款，確保工程質(zhì)量和資金安全。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，履行審批手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理，上繳國庫或財(cái)政專戶。七資金管理（一）資金籌集1.學(xué)校應(yīng)積極爭取財(cái)政撥款，確保財(cái)政補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。2.學(xué)校應(yīng)合理組織事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保事業(yè)收入合法合規(guī)。3.學(xué)校應(yīng)積極拓展其他收入渠道，如爭取上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈(zèng)收入等，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展籌集資金。（二）資金使用1.學(xué)校應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金使用效益。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金使用安全。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度支付資金，確保專項(xiàng)資金專款專用。（三）資金結(jié)算1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各部門經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.學(xué)校應(yīng)積極配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、