PAGE如何審計(jì)食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司食堂的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)監(jiān)督支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，包括食堂的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。2.公司內(nèi)部制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、食堂管理規(guī)定等。（四）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，不受其他部門或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度進(jìn)行，審查食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合法合規(guī)。3.全面性原則：審計(jì)涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等，確保無(wú)重大遺漏。4.重要性原則：根據(jù)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，確定審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注重大事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)食堂財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行食堂財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。2.收集、審查和分析食堂財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出審計(jì)意見。3.對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，檢查資產(chǎn)的完整性和使用情況。4.與食堂相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，聽取意見和建議，解答疑問(wèn)。5.撰寫審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況。6.跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)制度的改進(jìn)和完善。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）收入審計(jì)1.審查食堂各項(xiàng)收入的來(lái)源，包括餐費(fèi)收入、食材銷售收入、其他收入等，是否符合相關(guān)規(guī)定和合同約定。2.檢查收入的確認(rèn)原則和方法是否正確，是否及時(shí)、足額入賬，有無(wú)隱瞞、截留、挪用收入的情況。3.核對(duì)收入記錄與相關(guān)票據(jù)、收款記錄是否一致，票據(jù)的開具是否合規(guī)，有無(wú)虛開發(fā)票、白條入賬等問(wèn)題。4.對(duì)食堂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，是否合理、透明，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門批準(zhǔn)。5.審計(jì)方法：查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)收款記錄與票據(jù)，實(shí)地調(diào)查收費(fèi)情況，詢問(wèn)相關(guān)人員等。（二）支出審計(jì)1.審查食堂各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性，包括食材采購(gòu)支出、人員工資支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置支出等。2.檢查支出的審批程序是否完善，是否按照規(guī)定的權(quán)限和流程進(jìn)行審批，有無(wú)越權(quán)審批、未經(jīng)審批擅自支出的情況。3.核對(duì)支出憑證與相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等是否相符，發(fā)票的真實(shí)性、合法性是否得到驗(yàn)證，有無(wú)虛假發(fā)票、無(wú)效發(fā)票入賬。4.審查食材采購(gòu)的渠道、價(jià)格、質(zhì)量等情況，是否進(jìn)行了招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)程序，有無(wú)采購(gòu)腐敗行為。5.對(duì)人員工資、福利等支出進(jìn)行審查，是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的情況。6.審計(jì)方法：查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)支出憑證與相關(guān)資料，實(shí)地考察采購(gòu)現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)查相關(guān)人員工資發(fā)放情況等。（三）資產(chǎn)審計(jì)1.審查食堂固定資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、折舊、處置等情況，是否符合公司固定資產(chǎn)管理制度。2.檢查固定資產(chǎn)的實(shí)物存在情況，是否賬實(shí)相符，有無(wú)閑置、浪費(fèi)、丟失等情況。3.對(duì)食堂庫(kù)存食材、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值，檢查庫(kù)存管理是否規(guī)范，有無(wú)積壓、變質(zhì)等問(wèn)題。4.審查食堂的債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬、壞賬等情況。5.審計(jì)方法：實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資，查閱固定資產(chǎn)卡片和賬簿，核對(duì)債權(quán)債務(wù)賬目與相關(guān)憑證，函證往來(lái)款項(xiàng)等。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、財(cái)務(wù)核算、財(cái)產(chǎn)清查等制度。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在制度漏洞和執(zhí)行不力的問(wèn)題，有無(wú)違規(guī)操作和舞弊行為。3.評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行。4.審計(jì)方法：查閱內(nèi)部控制制度文件，詢問(wèn)相關(guān)人員，觀察業(yè)務(wù)流程，檢查內(nèi)部控制執(zhí)行記錄等。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司食堂財(cái)務(wù)狀況和管理需求，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.組建審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)任務(wù)的要求，選派具有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。3.收集審計(jì)資料：向食堂索取相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等，了解食堂財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程。4.初步調(diào)查：與食堂相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解食堂財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題和審計(jì)需求，確定審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)注事項(xiàng)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審查財(cái)務(wù)資料：按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方法，對(duì)食堂的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.實(shí)地考察：對(duì)食堂的資產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行實(shí)地考察，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況是否相符，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.調(diào)查取證：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查取證，收集相關(guān)證據(jù)，包括文件、合同、票據(jù)、證人證言等，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。4.分析評(píng)估：對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析評(píng)估，判斷問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，提出審計(jì)意見和建議。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)實(shí)施階段的工作成果，撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見和建議等。2.征求意見：將審計(jì)報(bào)告征求食堂及相關(guān)部門的意見，食堂應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)小組對(duì)反饋意見進(jìn)行分析研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.審定報(bào)告：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審定后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的審計(jì)報(bào)告作為正式文件下發(fā)相關(guān)部門。（四）后續(xù)跟蹤階段1.跟蹤審計(jì)建議落實(shí)情況：審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，監(jiān)督食堂及相關(guān)部門對(duì)審計(jì)意見的整改措施執(zhí)行情況。2.檢查整改效果：定期對(duì)食堂整改情況進(jìn)行檢查，核實(shí)問(wèn)題是否得到解決，財(cái)務(wù)制度是否得到完善，內(nèi)部控制是否得到加強(qiáng)。3.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，分析食堂財(cái)務(wù)制度存在的問(wèn)題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作和食堂財(cái)務(wù)管理提供參考。五、審計(jì)報(bào)告（一）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容1.審計(jì)概況：包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、方法、審計(jì)人員等基本情況。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的食堂財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，如收入確認(rèn)不及時(shí)、支出審批不規(guī)范、資產(chǎn)賬實(shí)不符等。3.審計(jì)意見：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出明確的審計(jì)意見，如要求食堂調(diào)整賬務(wù)、完善審批程序、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等。4.審計(jì)建議：根據(jù)審計(jì)意見，提出具體的改進(jìn)建議，如建立健全財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等，以促進(jìn)食堂財(cái)務(wù)制度的完善和規(guī)范運(yùn)行。（二）審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用正式的公文格式，包括標(biāo)題、編號(hào)、主送單位、正文、附件、落款等部分。標(biāo)題應(yīng)明確審計(jì)報(bào)告的主題，如“關(guān)于公司食堂財(cái)務(wù)制度的審計(jì)報(bào)告”；編號(hào)應(yīng)按照公司審計(jì)報(bào)告編號(hào)規(guī)則進(jìn)行編制；主送單位為公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門；正文應(yīng)按照上述內(nèi)容要求進(jìn)行撰寫；附件可包括審計(jì)證據(jù)、相關(guān)數(shù)據(jù)表格等；落款為審計(jì)部門名稱和審計(jì)報(bào)告日期。（三）審計(jì)報(bào)告的報(bào)送與分發(fā)審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)送和分發(fā)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、食堂管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門了解食堂財(cái)務(wù)狀況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改和管理。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓_，接受員工的監(jiān)督。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止本制度將根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司政策