PAGE淘寶店企業(yè)財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范淘寶店企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于淘寶店企業(yè)及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.承辦企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)財務(wù)工作，參與企業(yè)重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，并對企業(yè)的重大經(jīng)營決策提出財務(wù)意見。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。負責資金的籌集、調(diào)配和管理，合理控制資金成本，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)的外部事務(wù)。對財務(wù)人員進行培訓、考核和管理，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理提供決策依據(jù)。負責與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)支持和服務(wù)。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確?，F(xiàn)金安全。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)當月的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.每季度末和年末編制季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。3.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，重點分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、成本費用等方面的情況，揭示存在的問題和潛在風險。2.通過財務(wù)指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，評估企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為企業(yè)管理層提供決策支持，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存超限額的現(xiàn)金。2.建立健全現(xiàn)金庫存限額管理制度，根據(jù)企業(yè)實際情況，合理確定現(xiàn)金庫存限額，并報開戶銀行備案。3.加強現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付審批制度?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由出納人員辦理收付手續(xù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。2.加強銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由出納人員辦理收付手續(xù)。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.妥善保管銀行存款開戶許可證、銀行對賬單等重要資料，防止丟失和泄露。（三）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保企業(yè)資金的平衡和有效使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。2.加強資金預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和資金狀況，合理控制資金籌集規(guī)模和成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。4.加強資金使用的審批和控制，嚴格執(zhí)行資金使用計劃。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，并經(jīng)企業(yè)管理層批準。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、真實性、準確性、完整性和及時性原則，如實反映企業(yè)的經(jīng)營耗費和成本水平。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指企業(yè)為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括商品采購成本、直接人工成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并在確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本。3.營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計算方法進行計提，并在繳納時計入當期損益。4.銷售費用是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并在發(fā)生時計入當期損益。5.管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并在發(fā)生時計入當期損益。6.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并在發(fā)生時計入當期損益。（三）成本費用控制與分析1.建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的全過程管理。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，評估成本費用控制效果，提出改進措施和建議。3.通過成本費用分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。六、收入管理（一）收入確認原則1.按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入的確認，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)的完成程度，按照完工百分比法確認收入。（二）收入核算與管理1.按照收入類別設(shè)置明細賬戶，對銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等進行明細核算。收入核算應(yīng)準確記錄收入的金額、來源、時間等信息。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認、計量、記錄和報告等流程。確保收入的真實性、準確性和完整性。3.定期對收入進行分析，評估收入的構(gòu)成和變動情況，分析收入增長的原因和趨勢，為企業(yè)決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，合理確定分配比例。2.遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東的持股比例進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在五年內(nèi)用稅前利潤延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，則用稅后利潤彌補。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)章程或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。企業(yè)在彌補虧損、提取盈余公積后，可向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)當年的經(jīng)營成果，編制利潤分配方案，報企業(yè)管理層審核批準。2.利潤分配方案經(jīng)批準后，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的分配順序和比例進行利潤分配，并及時進行賬務(wù)處理。3.加強對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。2.按時進行納稅申報，如實報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。納稅申報應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.建立健全納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責任，加強對納稅申報工作的審核和監(jiān)督。（二）稅款繳納與管理1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得逃避納稅義務(wù)。2.加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。定期核對稅款繳納金額與納稅申報金額，確保賬實相符。3.妥善保管稅務(wù)發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)資料，按照規(guī)定的期限和要求進行歸檔和保管。（三）稅務(wù)籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策，制定科學合理的籌劃方案。2.加強稅務(wù)風險管理，及時關(guān)注稅收政策的變化，評估企業(yè)稅務(wù)風險狀況。對可能存在的稅務(wù)風險，應(yīng)采取有效的防范措施，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的處理和處罰。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、資金收支、成本費用核算、財務(wù)報表編制等各個環(huán)節(jié)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。對發(fā)現(xiàn)的重大財務(wù)問題，應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告，并采取有效措施進行處理。3.企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對企業(yè)的年度財務(wù)報表進行審計。年度財務(wù)報表審計應(yīng)出具審計報告，對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)