PAGE內(nèi)蒙工會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范內(nèi)蒙古自治區(qū)工會（以下簡稱“內(nèi)蒙工會”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障工會工作的順利開展，維護工會資產(chǎn)的安全與完整，更好地服務職工群眾。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并結合內(nèi)蒙工會的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于內(nèi)蒙工會各級組織及所屬企事業(yè)單位。（四）基本原則1.依法理財原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，依法組織收入，合理安排支出，確保財務活動合法合規(guī)。2.預算管理原則實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，提高預算的準確性和嚴肅性，確保工會各項工作目標的實現(xiàn)。3.收支平衡原則堅持量入為出、收支平衡，略有結余的原則，合理安排經(jīng)費，避免出現(xiàn)財務赤字，保障工會財務的穩(wěn)健運行。4.民主管理原則建立健全民主理財制度，充分發(fā)揮職工代表大會或會員大會在財務管理中的監(jiān)督作用，確保工會經(jīng)費使用公開、透明、合理。5.服務職工原則以服務職工為宗旨，將有限的資金合理配置到維護職工權益、開展職工活動、促進職工發(fā)展等方面，切實為職工辦實事、辦好事。二、財務管理體制（一）管理機構及職責1.內(nèi)蒙工會財務部門負責制定和完善內(nèi)蒙工會財務管理制度、辦法和實施細則，并組織實施。編制年度工會預算、決算草案，組織預算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期向上級工會和本級工會委員會報告預算執(zhí)行情況。負責工會經(jīng)費的核算、管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，確保資金安全。指導和監(jiān)督下級工會的財務管理工作，組織財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。負責工會資產(chǎn)的登記、核算、清查和監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.工會委員會領導和監(jiān)督工會財務工作，審議通過工會年度預算、決算草案，決定重大財務事項。定期聽取財務工作匯報，研究解決財務工作中的重大問題，支持財務部門依法履行職責。3.職工代表大會或會員大會審查工會經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)管理情況，聽取和審議工會財務工作報告。對工會財務工作進行民主監(jiān)督，提出意見和建議，維護職工的合法權益。（二）財務審批制度1.經(jīng)費支出審批流程工會各項經(jīng)費支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)所在部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報分管財務的領導審批。重大支出項目（如大額設備購置、基本建設項目等）需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并按照規(guī)定的審批權限履行審批手續(xù)。2.審批權限內(nèi)蒙工會根據(jù)經(jīng)費支出的金額大小，設定不同的審批權限。具體如下：單筆支出金額在[X]元以下的，由分管財務的領導審批。單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)分管財務的領導審核后，報工會主席審批。單筆支出金額在[X]元以上的，需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，根據(jù)工會工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，合理安排各項收支。積極穩(wěn)妥，量入為出，收支平衡，略有結余，不得編制赤字預算。堅持勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。2.編制依據(jù)國家有關法律法規(guī)和政策要求。工會年度工作計劃和工作重點。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度財務收支預測。3.編制內(nèi)容收入預算：包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。支出預算：包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。4.編制方法收入預算根據(jù)不同收入來源的特點和相關政策規(guī)定，采用零基預算法或增量預算法進行編制。支出預算根據(jù)工會工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，結合上一年度支出情況，采用項目預算法進行編制。對各項支出進行細化分解，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（二）預算審批與下達1.預算審批內(nèi)蒙工會財務部門編制的年度預算草案，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。上級工會對預算草案進行審查，提出修改意見和建議。內(nèi)蒙工會根據(jù)上級工會的意見，對預算草案進行修改完善，報上級工會批準。2.預算下達經(jīng)上級工會批準的年度預算，由內(nèi)蒙工會財務部門及時下達給本級工會各部門和下級工會組織。各部門和下級工會組織應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行內(nèi)蒙工會各部門和下級工會組織是預算執(zhí)行的主體，應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。財務部門應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向上級工會和本級工會委員會報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)所在部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報分管財務的領導審批。重大預算調(diào)整需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。（四）決算管理1.決算編制年度終了，內(nèi)蒙工會財務部門應按照國家有關規(guī)定和工會財務制度的要求，及時編制年度決算草案。決算草案應真實、準確、完整地反映年度預算執(zhí)行情況和財務收支狀況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。2.決算審批內(nèi)蒙工會編制的年度決算草案，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。上級工會對決算草案進行審查，提出審查意見。內(nèi)蒙工會根據(jù)上級工會的意見，對決算草案進行修改完善，報上級工會批準。3.決算分析內(nèi)蒙工會應加強對決算的分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和財務管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.會費收入工會會員按照規(guī)定向所在工會組織繳納的會費。2.撥繳經(jīng)費收入建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他社會組織按照全部職工工資總額的[X%]向工會撥繳的經(jīng)費。3.上級補助收入上級工會按照規(guī)定對下級工會的補助款項。4.政府補助收入政府及其有關部門依法對工會給予的補助款項。5.行政補助收入企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他社會組織行政方面按照《中華人民共和國工會法》和國家有關規(guī)定給予工會的補助款項。6.事業(yè)收入工會所屬獨立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和經(jīng)營收入。7.投資收益工會對外投資取得的收益。8.其他收入除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入內(nèi)蒙工會應嚴格按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.及時足額收繳加強對會費、撥繳經(jīng)費等各項收入的收繳工作，確保及時足額收繳到位。建立健全收繳臺賬，加強對收繳情況的統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收繳工作中存在的問題。3.規(guī)范收入核算財務部門應按照工會會計制度的規(guī)定，對各項收入進行規(guī)范核算，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。收入核算應及時、準確、完整，不得截留、挪用、坐收坐支收入。五、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出用于工會開展職工教育、文體、宣傳等活動的各項支出。2.維權支出用于工會維護職工權益的各項支出，如勞動保護、勞動爭議調(diào)解、法律援助等。3.業(yè)務支出用于工會開展各項業(yè)務工作的支出，如培訓、會議、調(diào)研、專項業(yè)務等。4.行政支出用于工會機關行政管理方面的支出，如人員經(jīng)費、辦公費、差旅費等。5.資本性支出用于工會購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。6.補助下級支出用于上級工會對下級工會的補助支出。7.事業(yè)支出用于工會所屬獨立核算的企事業(yè)單位的各項支出。8.其他支出除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則合理安排各項支出，兼顧工會工作的各個方面，確保工會各項工作的順利開展。2.保證重點原則優(yōu)先保障工會維護職工權益、開展職工活動等重點工作的支出，提高資金使用效益。3.勤儉節(jié)約原則嚴格控制一般性支出，反對鋪張浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t對有專門用途的資金，應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批與控制1.支出審批嚴格按照財務審批制度的規(guī)定進行支出審批，確保支出合法合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。2.支出控制建立健全支出控制制度，加強對各項支出的預算控制、定額控制和審批控制。對重大支出項目實行集體決策和跟蹤問效制度。嚴格控制差旅費、會議費、招待費等一般性支出，制定具體的開支標準和管理辦法，確保支出合理合規(guī)。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算財務部門應按照工會會計制度的規(guī)定，對各項支出進行規(guī)范核算，確保支出數(shù)據(jù)真實可靠。支出核算應及時、準確、完整，不得虛列支出、轉移資金。2.支出監(jiān)督加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對工會經(jīng)費支出情況進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。建立健全支出績效評價制度，對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應收款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)：指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標權、著作權（版權）、土地使用權、非專利技術等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置工會購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行，納入年度預算管理。購置資產(chǎn)前，應進行可行性研究和論證，提出購置方案，報經(jīng)工會委員會批準。購置資產(chǎn)應按照政府采購的有關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置工會資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報經(jīng)工會委員會批準。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳工會財務，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查內(nèi)蒙工會應定期組織資產(chǎn)清查工作至少每年一次，全面清查核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作結束后，應及時編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。2.資產(chǎn)盤點財務部門應定期對流動資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)進行盤點，至少每年一次，盤點結果應及時報告財務部門。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）資產(chǎn)登記與檔案管理1.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對工會各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應做到賬賬相符、賬實相符，并定期進行核對和更新。2.檔案管理加強對資產(chǎn)檔案的管理，建立資產(chǎn)檔案管理制度。資產(chǎn)檔案應包括資產(chǎn)購置審批文件、購置合同、發(fā)票、驗收報告、資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)處置審批文件等資料。資產(chǎn)檔案應妥善保管，便于查閱和使用。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督內(nèi)蒙工會財務部門應加強對本級工會及所屬企事業(yè)單位財務活動的日常監(jiān)督，定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務部門應建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強對財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.審計監(jiān)督建立健全內(nèi)部審計制度，定期對工會經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)管理情況進行審計。審計部門應獨立行使審計監(jiān)督權，并向工會委員會報告審計結果。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見和建議，并督促相關部門和單位進行整改。（二）外部監(jiān)督1.職工代表大會或會員大會監(jiān)督職工代表大會或會員大會應定期審查工會經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)