PAGE跑步運(yùn)動協(xié)會財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范跑步運(yùn)動協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障協(xié)會各項活動的順利開展，提高資金使用效益，確保協(xié)會財務(wù)工作合法、合規(guī)、透明、有序進(jìn)行。適用范圍本制度適用于跑步運(yùn)動協(xié)會全體成員及協(xié)會所開展的各項財務(wù)活動，包括但不限于會員會費(fèi)收繳、賽事活動經(jīng)費(fèi)管理、捐贈資金使用、日常辦公費(fèi)用支出等?；驹瓌t1.合法性原則：協(xié)會財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：定期公開財務(wù)收支情況，接受協(xié)會成員、監(jiān)事會及社會公眾的監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對于各類專項資金，如賽事活動經(jīng)費(fèi)、捐贈專項等，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效率。財務(wù)管理職責(zé)協(xié)會管理層職責(zé)1.協(xié)會會長對協(xié)會財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定協(xié)會財務(wù)戰(zhàn)略和年度預(yù)算計劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保協(xié)會財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.副會長協(xié)助會長管理協(xié)會財務(wù)工作，參與重大財務(wù)決策，審核重要財務(wù)事項，對分管部門的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)協(xié)會資金的管理和運(yùn)作，包括資金收付、銀行賬戶管理、資金安全保障等工作，合理安排資金，提高資金使用效益。4.定期對協(xié)會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財務(wù)決策支持，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。5.負(fù)責(zé)協(xié)會財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制部門費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。2.配合財務(wù)部門做好財務(wù)相關(guān)工作，如提供經(jīng)費(fèi)報銷憑證、協(xié)助財務(wù)審計等。預(yù)算管理預(yù)算編制1.協(xié)會應(yīng)于每年年底前編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，結(jié)合協(xié)會年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，合理預(yù)測各項收入和支出。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括會員會費(fèi)收入、賽事活動收入、捐贈收入、政府資助收入等；支出預(yù)算主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、賽事活動費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需求，提出本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡后，編制協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算草案，提交協(xié)會管理層審議。4.協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)協(xié)會管理層審議通過后，報協(xié)會會員大會審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向協(xié)會管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，說明原因并提出解決方案，報協(xié)會管理層批準(zhǔn)后方可支出。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)協(xié)會內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，提出審核意見。協(xié)會管理層對預(yù)算調(diào)整申請表及財務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。經(jīng)協(xié)會管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析工作。收入管理會員會費(fèi)收入1.會員會費(fèi)是協(xié)會的主要收入來源之一。協(xié)會應(yīng)按照章程規(guī)定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會員會費(fèi)，確保會費(fèi)收繳工作的及時、足額。2.會員會費(fèi)收繳應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，并及時開具給會員。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和清理。3.財務(wù)部門應(yīng)建立會員會費(fèi)收繳臺賬，詳細(xì)記錄會員姓名、會費(fèi)金額、繳費(fèi)時間等信息，確保會員會費(fèi)收繳情況清晰、準(zhǔn)確。賽事活動收入1.協(xié)會舉辦各類賽事活動所取得的收入，包括報名費(fèi)、贊助費(fèi)、門票收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，并進(jìn)行規(guī)范的會計核算。2.賽事活動收入應(yīng)?？顚Ｓ?，主要用于賽事活動相關(guān)的費(fèi)用支出，如場地租賃、器材購置、裁判費(fèi)用、工作人員酬金等。3.在賽事活動籌備過程中，財務(wù)部門應(yīng)參與賽事活動預(yù)算的編制和審核，對賽事活動收入和支出進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)控，確保賽事活動財務(wù)收支平衡。捐贈收入1.協(xié)會接受社會各界的捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，并按照相關(guān)法律法規(guī)和捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用。2.對于捐贈收入，協(xié)會應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。捐贈票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)建立捐贈收入臺賬，詳細(xì)記錄捐贈人信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等內(nèi)容，確保捐贈收入的透明度和可追溯性。4.協(xié)會應(yīng)定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。對于重大捐贈項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項審計，并向社會公開審計結(jié)果。其他收入1.協(xié)會的其他收入，如政府資助收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.政府資助收入應(yīng)嚴(yán)格按照資助文件的要求使用，確保?？顚Ｓ?。利息收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。支出管理支出審批1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過審批后方可支付。2.一般費(fèi)用支出審批流程：費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由及金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額計算的準(zhǔn)確性等，審核無誤后簽署審核意見。按照協(xié)會規(guī)定的審批權(quán)限，報協(xié)會管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，如賽事活動場地租賃、大型設(shè)備購置等，應(yīng)在費(fèi)用報銷單之前，由相關(guān)部門提出項目預(yù)算和實施方案，報協(xié)會管理層審議。協(xié)會管理層審議通過后，按照一般費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批支付。4.審批權(quán)限劃分：會長審批權(quán)限：[具體金額范圍]以內(nèi)的支出。會長辦公會審批權(quán)限：超過會長審批權(quán)限，但在[具體金額范圍]以內(nèi)的支出。協(xié)會會員大會審批權(quán)限：超過會長辦公會審批權(quán)限的重大支出。費(fèi)用報銷1.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。3.費(fèi)用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)。對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意并說明原因。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷，并及時向報銷人說明原因。對于虛假報銷等違規(guī)行為，應(yīng)按照協(xié)會相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。支出范圍1.人員費(fèi)用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等費(fèi)用。人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會薪酬制度進(jìn)行發(fā)放和核算。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購置、辦公設(shè)備維護(hù)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。辦公費(fèi)用應(yīng)合理控制支出，提高使用效益。3.賽事活動費(fèi)用：包括賽事活動場地租賃、器材購置、裁判費(fèi)用、工作人員酬金、宣傳推廣費(fèi)用、獎品獎金等費(fèi)用。賽事活動費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，確保賽事活動順利進(jìn)行。4.宣傳推廣費(fèi)用：包括協(xié)會宣傳資料制作、廣告投放、媒體合作等費(fèi)用。宣傳推廣費(fèi)用應(yīng)根據(jù)協(xié)會發(fā)展需要和市場情況合理安排，提高協(xié)會的知名度和影響力。5.設(shè)備購置費(fèi)用：包括協(xié)會開展活動所需的各類設(shè)備、器材的購置費(fèi)用。設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量和資金使用效益。6.其他費(fèi)用：包括協(xié)會開展活動過程中發(fā)生的其他必要費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、審計費(fèi)等。其他費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.協(xié)會的流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理：協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理：協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。4.應(yīng)收賬款管理：協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.預(yù)付賬款管理：協(xié)會因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的預(yù)付賬款，應(yīng)按照合同或協(xié)議的約定進(jìn)行支付，并及時跟蹤預(yù)付賬款的使用情況。對于超過合同約定時間未使用的預(yù)付賬款，應(yīng)及時與對方協(xié)商處理。6.存貨管理：協(xié)會的存貨主要包括辦公用品、賽事活動器材等。存貨應(yīng)建立臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.協(xié)會的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、體育器材等。2.固定資產(chǎn)購置：協(xié)會購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和資金使用效益。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入?yún)f(xié)會年度預(yù)算管理，經(jīng)審批后實施。3.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的實際成本入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊：協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，確保協(xié)會成本核算的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)清查：協(xié)會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置：協(xié)會因各種原因需要處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)計入?yún)f(xié)會當(dāng)期損益。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準(zhǔn)確、及時地反映協(xié)會的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行編制，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和可比性。3.協(xié)會應(yīng)在每年[具體時間]前編制上一年度財務(wù)報告，并提交協(xié)會管理層審議。經(jīng)協(xié)會管理層審議通過后，報協(xié)會會員大會審議批準(zhǔn)。4.協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定向相關(guān)部門報送財務(wù)報告，如稅務(wù)部門、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為協(xié)會管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。2.財務(wù)指標(biāo)分析主要包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，評估協(xié)會的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營效益。3.財務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析等，通過對協(xié)會財務(wù)狀況的分析，了解協(xié)會的財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢。4.預(yù)算執(zhí)行情況分析主要包括預(yù)算完成情況分析、預(yù)算差異分析等，通過對協(xié)會預(yù)算執(zhí)行情況的分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提高預(yù)算管理水平。5.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交協(xié)會管理層，為協(xié)會管理層制定決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有較強(qiáng)的針對性和實用性。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財務(wù)收支的監(jiān)督、對資產(chǎn)管理的監(jiān)督等。2.協(xié)會監(jiān)事會應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，審核協(xié)會財務(wù)報表和財務(wù)報告，對協(xié)會財務(wù)工作提出意見和建議。3.協(xié)會各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和監(jiān)事會的工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督，及時糾正財務(wù)工作中存在的問題。外部審計1.協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性、合法性和完整