PAGE支款財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司支款行為，加強財務管理，確保資金安全、合理、有效地使用，保障公司各項業(yè)務的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工在辦理與公司業(yè)務相關的支款事項。3.基本原則合法性原則：支款行為必須符合國家法律法規(guī)及相關財經制度的規(guī)定。真實性原則：支款所涉及的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，相關憑證和資料應真實、完整。審批原則：所有支款均需按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支款。預算控制原則：支款應納入公司預算管理，嚴格控制在預算范圍內。風險防范原則：加強對支款業(yè)務的風險評估和控制，防止資金損失和濫用。二、支款審批流程1.支款申請支款申請人應填寫《支款申請表》，詳細注明支款事由、金額、支付方式等信息。對于涉及采購、報銷等業(yè)務的支款申請，應附上相關的合同、發(fā)票、清單等證明材料。2.部門負責人審核支款申請人所在部門負責人對支款申請進行審核，重點審核支款事由是否真實、合理，是否符合部門預算和工作需要。如審核通過，部門負責人在《支款申請表》上簽署意見并簽字。3.財務審核財務部門收到《支款申請表》及相關證明材料后，對支款的合法性、真實性、準確性進行審核。審核內容包括支款是否符合財務制度規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)、金額計算是否正確等。如審核通過，財務部門負責人在《支款申請表》上簽署意見并簽字。4.分管領導審批根據(jù)支款金額大小和性質，報分管領導審批。分管領導對支款申請進行全面審查，做出審批決定。如審批通過，分管領導在《支款申請表》上簽署意見并簽字。5.總經理審批對于重大支款事項或超出分管領導審批權限的支款，需報總經理審批?？偨浝韺χЭ钌暾堖M行最終決策。如審批通過，總經理在《支款申請表》上簽署意見并簽字。三、支款方式及相關規(guī)定1.現(xiàn)金支款一般情況下，公司應盡量減少現(xiàn)金支款。確需使用現(xiàn)金支款的，應嚴格控制在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內?，F(xiàn)金支款金額超過[X]元的，需提前與財務部門預約，并說明支款用途和安全保障措施?，F(xiàn)金支款時，應由財務人員或指定專人負責辦理，確?，F(xiàn)金安全。支款人應在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認，財務人員應及時登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行轉賬支款銀行轉賬是公司支款的主要方式，應確保收款單位信息準確無誤。支款申請人應提供完整的收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，財務部門負責審核并辦理轉賬手續(xù)。對于大額轉賬支款，應采用加密支付方式或進行雙人操作，確保資金安全。銀行轉賬完成后，財務人員應及時獲取銀行回單，并進行賬務處理。3.支票支款開具支票時，應嚴格按照支票管理規(guī)定填寫，確保支票內容準確、清晰。支票的收款人、金額、日期等關鍵信息不得涂改，如確需更改，應重新開具支票。支票應妥善保管，防止丟失或被盜。支款人領取支票后，應在規(guī)定時間內辦理結算手續(xù)，并及時將支票存根交回財務部門。財務部門應對支票的使用情況進行跟蹤和核對，確保支票款項及時到賬。四、支款憑證管理1.支款憑證種類支款憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等。所有支款憑證應符合國家稅務法規(guī)和財務制度的要求，具備合法、有效的憑證要素。2.支款憑證填寫要求支款憑證應填寫清晰、準確、完整，不得遺漏重要信息。憑證上的金額應大小寫一致，字跡工整，不得涂改。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款專用章。同時，發(fā)票和收據(jù)應注明開票日期、項目內容、數(shù)量、單價、金額等信息。3.支款憑證審核財務部門在受理支款申請時，應對支款憑證進行嚴格審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性（如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票、是否在有效期內等）、完整性（如各項信息是否齊全）以及與支款申請的一致性。對于不符合要求的支款憑證，財務部門有權拒絕受理，并要求支款申請人重新提供合規(guī)的憑證。4.支款憑證歸檔支款業(yè)務辦理完畢后，財務部門應及時將支款憑證進行整理、歸檔。歸檔的支款憑證應按照時間順序、業(yè)務類型等進行分類存放，以便于查閱和核對。支款憑證的保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保財務資料的完整性和安全性。五、支款預算管理1.預算編制各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和工作任務，編制本部門的支款預算。支款預算應詳細列出各項支出的項目、金額、時間等，確保預算的準確性和可操作性。預算編制過程中，應充分考慮業(yè)務需求和資金狀況，合理安排資金，避免預算超支。2.預算審批各部門編制的支款預算經部門負責人審核后，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算進行綜合平衡和審核，形成公司年度支款預算草案。公司年度支款預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的支款預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的預算調整程序進行申請和審批。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。4.預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格控制支款，確保預算目標的實現(xiàn)。六、支款風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對支款業(yè)務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資金安全風險、合規(guī)風險、內部控制風險等。根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.資金安全管理加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設置密碼和權限、定期進行資金盤點等。嚴格執(zhí)行資金授權審批制度，嚴禁未經授權的人員辦理支款業(yè)務。加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的風險意識和防范能力。3.合規(guī)風險管理確保支款業(yè)務符合國家法律法規(guī)、財經制度以及公司內部規(guī)定的要求。加強對支款憑證、合同等文件的審核，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和虛假交易。定期開展內部審計和財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風險。4.內部控制建立健全支款業(yè)務的內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范支款流程。加強對支款業(yè)務的監(jiān)督和檢查，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。對支款業(yè)務中的關鍵環(huán)節(jié)和風險點進行重點監(jiān)控，如大額支款審批、資金支付等。七、監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財務部門負責對公司支款業(yè)務進行日常監(jiān)督，檢查支款審批流程是否合規(guī)、支款憑證是否真實有效、預算執(zhí)行情況是否良好等。定期對支款業(yè)務進行內部審計，審查支款業(yè)務的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督接受稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資