PAGE社保中心財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范社保中心的財務(wù)管理工作，確保社保資金的安全、完整、合規(guī)使用，提高資金使用效益，保障社保業(yè)務(wù)的順利開展，維護參保人員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于社保中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在辦理社會保險業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋社保中心各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得虛報、漏報、瞞報。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.安全性原則：加強社保資金的安全管理，確保資金存儲、使用過程中的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置社保中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社保中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本單位的財務(wù)管理制度和實施細則。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整，及時向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對重大財務(wù)事項進行審核和決策。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，處理相關(guān)財務(wù)事宜。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負(fù)責(zé)社保基金的會計核算，準(zhǔn)確記錄基金的收支情況，確保基金的安全和完整。按照規(guī)定保管會計檔案，定期整理、歸檔，確保會計檔案的安全和可查。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整，不得挪用、坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額和日期。負(fù)責(zé)與銀行的對賬工作，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并進行處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社保中心應(yīng)根據(jù)國家社會保險政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保各項社保業(yè)務(wù)的資金需求。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財務(wù)部門進行審核、匯總，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)遇到國家社會保險政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出調(diào)整申請，財務(wù)部門進行審核、匯總，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.社保中心應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向中心領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。四、收入管理（一）社?；鹗杖?.社?；鹗杖氚ㄉ鐣ｋU費收入、財政補貼收入、利息收入、滯納金收入等。2.社保中心應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的社會保險費率和繳費基數(shù)征收社會保險費，確保社會保險費收入足額、及時入庫。3.財政補貼收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求及時足額到位。4.利息收入應(yīng)按照規(guī)定的利率計算，及時入賬。5.滯納金收入應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，及時上繳國庫。（二）其他收入1.其他收入包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、其他收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r向捐贈人反饋使用情況。（三）收入票據(jù)管理1.社保中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自印制、使用其他票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，不得擅自銷毀。五、支出管理（一）支出原則1.社保中心的支出應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排各項支出，確保社保業(yè)務(wù)的正常開展。2.支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（二）支出分類1.社?；鹬С錾绫；鹬С霭ㄉ鐣ｋU待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出等。社會保險待遇支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的待遇標(biāo)準(zhǔn)和支付范圍進行發(fā)放，確保參保人員的合法權(quán)益。轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行辦理。2.其他支出其他支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保職工的工資、福利等權(quán)益。公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，嚴(yán)格控制費用支出。項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行管理，確保項目資金的專款專用。（三）支出審批1.社保中心應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序和權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門備案。（四）支出核算與支付1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項支出的發(fā)生情況。2.支出支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進行，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時。3.對于社會保險待遇支出等大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，不得現(xiàn)金支付。（五）支出監(jiān)督與控制1.社保中心應(yīng)加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立健全內(nèi)部審計制度，對重大支出項目進行專項審計，確保支出的合法性、合規(guī)性和效益性。3.加強對支出預(yù)算的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，不得超預(yù)算支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。2.現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金的安全。3.應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，加強催收，減少壞賬損失。4.預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定進行支付，并及時進行結(jié)算。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.社保中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.社保中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對無形資產(chǎn)進行核算和管理。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。4.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進行評估，確保資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.社保中心應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查和盤點應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查小組應(yīng)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況進行全面清查，如實填寫清查登記表，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。4.資產(chǎn)清查和盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，報中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門備案。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類社保中心的負(fù)債包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債的準(zhǔn)確性和完整性。3.及時清理負(fù)債，按時償還債務(wù)，維護單位的信譽。（三）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，不得拖欠。2.預(yù)收賬款應(yīng)按照規(guī)定及時結(jié)算，不得長期掛賬。（四）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.加強對其他應(yīng)付款的核算和管理，定期進行清理，確保款項的及時結(jié)算。（五）應(yīng)付職工薪酬管理1.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計提，確保職工的工資、福利等權(quán)益。2.及時發(fā)放職工薪酬，不得拖欠職工工資。（六）應(yīng)交稅費管理1.社保中心應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。2.加強對應(yīng)交稅費的核算和管理，確保稅費計算準(zhǔn)確、繳納及時。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.社保中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.社保中心應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)指標(biāo)分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社保中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的