PAGE小酒店財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店經(jīng)營活動(dòng)的正常有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)酒店及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本小酒店全體員工，包括管理人員、服務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等，涵蓋酒店經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本小酒店的實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，對酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督和控制。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保酒店資金鏈的穩(wěn)定。4.進(jìn)行成本核算和控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施和建議，提高酒店盈利能力。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。6.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策依據(jù)。7.參與酒店經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測，為酒店管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保酒店資金的安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)用、登記和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目、編制報(bào)表等。三、會(huì)計(jì)核算原則（一）會(huì)計(jì)年度本酒店會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本酒店以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法本酒店采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（四）會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的編制方法和時(shí)間要求編制，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.酒店庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用現(xiàn)金支票支付。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，由出納人員辦理收付手續(xù)。出納人員應(yīng)在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并登記現(xiàn)金日記賬。4.每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。（二）銀行存款管理1.酒店應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，由出納人員辦理收付手續(xù)。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。（三）資金審批權(quán)限1.酒店日常經(jīng)營活動(dòng)中的資金支出，按照以下審批權(quán)限執(zhí)行：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理備案。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批。2.重大資金支出項(xiàng)目，如投資、融資、大額采購等，應(yīng)經(jīng)過酒店管理層集體決策，并報(bào)相關(guān)部門備案。五、收入管理（一）收入范圍本酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、商品銷售收入、其他服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房價(jià)計(jì)算確認(rèn)收入?？腿送朔繒r(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)算房費(fèi)，并開具發(fā)票。2.餐飲收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額計(jì)算確認(rèn)收入?？腿擞貌屯戤吅?，應(yīng)及時(shí)結(jié)算餐費(fèi)，并開具發(fā)票。3.商品銷售收入按照商品實(shí)際銷售金額計(jì)算確認(rèn)收入。商品銷售時(shí)，應(yīng)開具發(fā)票，并及時(shí)登記銷售收入。4.其他服務(wù)收入按照服務(wù)實(shí)際提供情況和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。服務(wù)提供完畢后，應(yīng)及時(shí)結(jié)算費(fèi)用，并開具發(fā)票。（三）收入核算與管理1.前臺接待人員應(yīng)及時(shí)將客人入住、退房等信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行收入核算。2.餐飲部門應(yīng)建立健全菜品銷售記錄和結(jié)算單制度，定期與財(cái)務(wù)部門核對收入情況。3.商品銷售部門應(yīng)建立商品庫存管理制度和銷售記錄制度，定期盤點(diǎn)庫存商品，確保賬實(shí)相符。商品銷售收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本酒店的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.營業(yè)成本按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與營業(yè)收入相配比。營業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。2.營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。營業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、營銷費(fèi)用等；管理費(fèi)用包括行政管理費(fèi)用、人力資源費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，降低采購成本。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。3.加強(qiáng)庫存管理，建立庫存管理制度和盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)庫存物資，及時(shí)清理積壓物資，降低庫存成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。各部門應(yīng)合理安排費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。5.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，如果發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用超支，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.本酒店固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具及用具等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置價(jià)格、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、原值、折舊年限、月折舊額等內(nèi)容。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。2.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表等。（二）發(fā)票管理1.酒店應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并按照規(guī)定的程序辦理。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.取得的發(fā)票應(yīng)確保真實(shí)、合法、有效，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。發(fā)票取得后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行認(rèn)證或申報(bào)抵扣。4.發(fā)票保管應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實(shí)登記發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等情況。發(fā)票保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。（三）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。2.定期對酒店的稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評估，根據(jù)稅收政策的變化和酒店經(jīng)營情況的調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并報(bào)送酒店管理層和相關(guān)部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送酒店管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持，幫助酒店發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對酒店的財(cái)