PAGE財政局辦財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政局辦的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保財政工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，維護財經(jīng)紀律，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局辦機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映財政局辦的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財政局辦所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)計算準確，財務(wù)處理符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和資金收付，提高財務(wù)管理效率。6.安全性原則：保障資金安全，防止資金流失和財務(wù)風險。7.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)財政資金的最大價值。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和財政工作方針。財政局辦的職能職責和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度收支情況，一切從實際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動預(yù)算則根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)濟形勢變化，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整。收入預(yù)算按照國家規(guī)定的收入項目和征收標準，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展趨勢進行預(yù)測編制。支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行安排，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費按照國家和地方規(guī)定的工資福利政策及標準編制，公用經(jīng)費根據(jù)單位實際工作需要和定額標準編制；項目支出預(yù)算根據(jù)特定工作任務(wù)和項目安排編制，明確項目名稱、內(nèi)容、目標、資金來源及使用計劃等。3.編制程序各科室（單位）根據(jù)年度工作計劃和職責范圍，提出本科室（單位）下一年度的收支預(yù)算建議，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室（單位）報送的預(yù)算建議進行審核、匯總，結(jié)合財政局辦整體工作目標和財力狀況，提出綜合平衡后的年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財政局辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報上級財政部門審批。根據(jù)上級財政部門批準的預(yù)算，財務(wù)部門將預(yù)算指標分解下達至各科室（單位），明確各科室（單位）的預(yù)算執(zhí)行責任。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室（單位）是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責嚴格按照下達的預(yù)算指標組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。2.財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。由提出調(diào)整預(yù)算申請的科室（單位）詳細說明調(diào)整的原因、項目內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財政局辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。調(diào)整預(yù)算需報上級財政部門備案的，按照規(guī)定及時辦理備案手續(xù)。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門定期對各科室（單位）的預(yù)算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性、財務(wù)核算的準確性等。2.設(shè)立預(yù)算考核指標體系，對各科室（單位）的預(yù)算執(zhí)行情況進行量化考核?？己酥笜税A(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、項目完成質(zhì)量、資金節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室（單位）給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室（單位）進行通報批評，并要求其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍財政局辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。1.財政撥款收入是指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入是指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括行政事業(yè)性收費收入、專項收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。4.經(jīng)營收入是指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定的范圍、標準和程序取得，確保收入合法合規(guī)。嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等違規(guī)行為。2.加強對收入票據(jù)的管理。統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度，定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。3.及時足額組織收入。各科室（單位）應(yīng)按照職責分工，積極履行職能，加強對各項收入的征管，確保應(yīng)收盡收。對于財政撥款收入，應(yīng)及時與財政部門溝通協(xié)調(diào)，確保撥款及時足額到位；對于其他收入，應(yīng)加強管理，提高收入征繳效率，防止收入流失。4.收入核算應(yīng)準確、及時。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整、準確。同時，要定期對收入情況進行分析，為預(yù)算編制和財務(wù)管理提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出是指財政局辦為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、設(shè)備購置及修繕費等。2.項目支出是指財政局辦為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)項目支出、大型修繕項目支出等。項目支出應(yīng)根據(jù)項目的性質(zhì)和特點，按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行管理。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出?；局С鲋械娜粘９媒?jīng)費支出，按照預(yù)算指標和單位內(nèi)部規(guī)定的審批流程，由科室（單位）負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核支付。人員經(jīng)費支出按照國家和地方規(guī)定的工資福利政策及標準執(zhí)行，由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實施進度，由項目負責人提出用款申請，經(jīng)科室（單位）負責人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付。重大項目支出需經(jīng)財政局辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.嚴格控制支出標準。各項支出應(yīng)嚴格按照國家和地方規(guī)定的標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。如公務(wù)接待費應(yīng)按照規(guī)定的接待范圍和標準進行安排，公務(wù)用車運行維護費應(yīng)按照車輛定額標準進行核算等。3.加強對支出的日常監(jiān)控和控制。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出中的不合理現(xiàn)象。對于超預(yù)算支出、無預(yù)算支出或不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并要求相關(guān)科室（單位）說明原因，進行整改。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。報銷時應(yīng)提供符合國家規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.嚴格按照報銷流程進行報銷。報銷人應(yīng)將原始憑證粘貼在報銷單上，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)科室（單位）負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷。3.明確報銷期限。一般情況下，報銷應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)進行，原則上不得超過一個月。對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意，并說明原因。（四）政府采購管理1.嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進行采購。采購項目應(yīng)按照規(guī)定的采購方式進行，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.加強政府采購預(yù)算管理。在編制年度預(yù)算時，應(yīng)將政府采購項目納入預(yù)算范圍，并按照規(guī)定的程序進行申報和審批。采購項目實施過程中，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整采購內(nèi)容和金額。3.建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，加強對政府采購活動的全過程監(jiān)督。采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序組織采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。財務(wù)部門應(yīng)加強對政府采購資金的管理和監(jiān)督，按照合同約定及時支付采購資金。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.財政局辦的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價。盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各科室（單位）根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購方式進行購置。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作由資產(chǎn)使用科室（單位）、采購部門和財務(wù)部門共同參與，按照采購合同和相關(guān)標準對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行檢查核對。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用科室（單位）的職責和權(quán)限，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。各科室（單位）應(yīng)指定專人負責資產(chǎn)的日常管理和維護，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷管理。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷，準確核算資產(chǎn)成本和凈值。3.嚴格控制資產(chǎn)出租、出借行為。資產(chǎn)出租、出借應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照規(guī)定及時足額收取租金或占用費。資產(chǎn)出租、出借收入應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。資產(chǎn)使用科室（單位）提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、處置方式等，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、使用狀況等情況。經(jīng)財政局辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級財政部門審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用，按照規(guī)定從處置收入中扣除。六、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.財政局辦應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的會計人員，按照規(guī)定的會計核算流程和方法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行及時、準確、完整的賬務(wù)處理。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行妥善保管，確保會計資料的真實性、完整性和安全性。3.加強財務(wù)信息化建設(shè)，運用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段進行財務(wù)核算和管理。建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理效率和水平。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準確、及時地反映財政局辦的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)情況說明書應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債變動情況、財務(wù)管理情況、存在的問題及改進措施等內(nèi)容。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級財政部門和財政局辦領(lǐng)導(dǎo)班子。同時，按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財政局辦財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督崗位，明確監(jiān)督職責和權(quán)限。內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，對財務(wù)活動進行獨立、客觀、公正的監(jiān)督。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責。對違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)人員，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政部門的監(jiān)督檢查。上級