PAGE衛(wèi)生院資金審批使用制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院資金審批使用流程，確保資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有資金的審批與使用，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)資金等各類(lèi)資金來(lái)源。3.基本原則合法性原則：資金審批使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際業(yè)務(wù)需求，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，確保資源有效配置。審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金使用的合規(guī)性和透明度。監(jiān)督反饋原則：建立健全資金使用監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，定期反饋資金使用情況。二、資金審批流程（一）預(yù)算內(nèi)資金審批流程1.申請(qǐng)各科室根據(jù)年度預(yù)算和工作實(shí)際需要，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)支出時(shí)間等內(nèi)容，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如采購(gòu)申請(qǐng)單、項(xiàng)目實(shí)施方案等。2.科室負(fù)責(zé)人審核科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室提交的資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合本科室工作任務(wù)和預(yù)算安排，資金使用的合理性和必要性，相關(guān)資料的完整性和真實(shí)性。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)部門(mén)初審財(cái)務(wù)部門(mén)收到科室提交的資金使用申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)金額進(jìn)行初步審核，檢查是否在預(yù)算范圍內(nèi)，票據(jù)是否合規(guī)，資金來(lái)源是否正確等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，在申請(qǐng)表上注明初審意見(jiàn)并簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)科室申請(qǐng)和財(cái)務(wù)初審意見(jiàn)，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批重點(diǎn)關(guān)注資金使用是否符合衛(wèi)生院整體工作規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等。審批通過(guò)后，簽署審批意見(jiàn)并簽字。5.院長(zhǎng)審批院長(zhǎng)對(duì)重大資金使用事項(xiàng)或涉及衛(wèi)生院整體運(yùn)營(yíng)的資金申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。院長(zhǎng)綜合考慮衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制等因素，做出審批決策。審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。6.資金支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的資金使用申請(qǐng)表，按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行資金支付。支付過(guò)程中嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）預(yù)算外資金審批流程1.特殊情況說(shuō)明因突發(fā)業(yè)務(wù)需求、政策調(diào)整等特殊原因需要使用預(yù)算外資金的，由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明原因、預(yù)計(jì)資金需求金額、資金來(lái)源等情況。2.科室負(fù)責(zé)人審核同預(yù)算內(nèi)資金審批流程中的科室負(fù)責(zé)人審核環(huán)節(jié)，對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的必要性、合理性等進(jìn)行審核并簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)部門(mén)評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算外資金申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，分析其對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況的影響，包括資金缺口、資金周轉(zhuǎn)等方面。評(píng)估后出具評(píng)估報(bào)告，明確資金安排的可行性和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審核分管領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告和科室申請(qǐng)，對(duì)預(yù)算外資金申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核資金使用是否符合衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展需要，是否有其他替代方案等。審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)并簽字。5.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的預(yù)算外資金申請(qǐng)，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行審議。各參會(huì)人員充分發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)資金申請(qǐng)的必要性、合理性、可行性以及可能帶來(lái)的影響進(jìn)行全面討論。院長(zhǎng)辦公會(huì)根據(jù)討論結(jié)果形成決議。6.院長(zhǎng)審批院長(zhǎng)根據(jù)院長(zhǎng)辦公會(huì)決議進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。7.資金支付同預(yù)算內(nèi)資金支付流程，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批結(jié)果進(jìn)行資金支付。（三）專項(xiàng)資金審批流程1.項(xiàng)目申報(bào)衛(wèi)生院相關(guān)科室根據(jù)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)要求，編制項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，詳細(xì)闡述項(xiàng)目背景、目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.主管部門(mén)審核專項(xiàng)資金主管部門(mén)對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性、創(chuàng)新性等。審核通過(guò)后，出具審核意見(jiàn)并簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)專項(xiàng)資金申報(bào)書(shū)的資金預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算編制合理、準(zhǔn)確，符合專項(xiàng)資金管理規(guī)定。審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審批。審批項(xiàng)目是否符合衛(wèi)生院發(fā)展方向和專項(xiàng)資金支持重點(diǎn)，資金使用計(jì)劃是否合理等。審批通過(guò)后簽署意見(jiàn)并簽字。5.上級(jí)部門(mén)審批（如有）對(duì)于需上級(jí)部門(mén)審批的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，按照上級(jí)部門(mén)要求提交申報(bào)材料，經(jīng)上級(jí)部門(mén)審批通過(guò)后，方可開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。6.項(xiàng)目實(shí)施與資金使用項(xiàng)目實(shí)施科室按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照資金審批使用制度使用專項(xiàng)資金。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行跟蹤管理，確保?？顚Ｓ?。7.項(xiàng)目驗(yàn)收與資金結(jié)算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施科室提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，由主管部門(mén)組織相關(guān)專家進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行資金結(jié)算，多退少補(bǔ)。三、資金使用管理（一）采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入科室年度預(yù)算，并按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。2.采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)金額和性質(zhì)，選擇合適的采購(gòu)方式。一般采購(gòu)項(xiàng)目可采用詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式；對(duì)于達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.采購(gòu)合同采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書(shū)面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購(gòu)金額、付款方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法律顧問(wèn)審核，確保合同合法合規(guī)。合同簽訂后，交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.驗(yàn)收付款采購(gòu)物品或服務(wù)到貨后，采購(gòu)科室應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收單，連同發(fā)票等憑證提交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定和審批流程進(jìn)行付款審核，確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)范圍嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度確定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍。主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)相關(guān)的合理費(fèi)用支出。2.報(bào)銷(xiāo)憑證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)審批單等。發(fā)票必須符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)人按照要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)憑證。經(jīng)所在科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)初審。財(cái)務(wù)部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。4.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷(xiāo)。（三）項(xiàng)目資金管理1.項(xiàng)目專戶管理對(duì)于專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目資金，實(shí)行專戶管理。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專門(mén)賬戶，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?，不得與其他資金混用。2.項(xiàng)目資金核算按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際支出情況，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行明細(xì)核算。定期編制項(xiàng)目資金收支報(bào)表，反映項(xiàng)目資金使用進(jìn)度和結(jié)余情況。3.項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目實(shí)施科室應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，合理安排資金使用，避免浪費(fèi)和超支。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目和重大項(xiàng)目的實(shí)施效果、資金使用效益等進(jìn)行評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排和項(xiàng)目管理改進(jìn)的重要依據(jù)。四、資金審批權(quán)限（一）日常資金審批權(quán)限1.科室零星費(fèi)用支出金額在[X]元以下的科室零星費(fèi)用支出，由科室負(fù)責(zé)人審批。審批后交財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。2.一般性業(yè)務(wù)支出金額在[X]元至[X]元之間的一般性業(yè)務(wù)支出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.較大金額業(yè)務(wù)支出金額在[X]元以上的較大金額業(yè)務(wù)支出，需經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。（二）重大資金審批權(quán)限1.重大投資項(xiàng)目涉及金額超過(guò)[X]萬(wàn)元的重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)院長(zhǎng)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)定期向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)進(jìn)展情況。2.大額資金拆借衛(wèi)生院因特殊情況需要進(jìn)行大額資金拆借（金額超過(guò)[X]萬(wàn)元）的，必須經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）專項(xiàng)資金審批權(quán)限專項(xiàng)資金審批權(quán)限按照專項(xiàng)資金管理辦法和本制度專項(xiàng)資金審批流程執(zhí)行。對(duì)于需上級(jí)部門(mén)審批的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，嚴(yán)格按照上級(jí)要求履行審批手續(xù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資金審批使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合審批流程、財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，是否存在違規(guī)使用資金、浪費(fèi)資金等問(wèn)題。2.專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)重大資金項(xiàng)目、專項(xiàng)資金項(xiàng)目以及群眾反映的資金使用問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查，查明原因，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常核算監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)在資金核算過(guò)程中，嚴(yán)格審核每一筆資金收支憑證，確保資金流向清晰、合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，通過(guò)對(duì)資金使用情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效益和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)分析結(jié)果提出優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。（三）群眾監(jiān)督1.設(shè)立舉報(bào)渠道衛(wèi)生院設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話等舉報(bào)渠道，接受群眾對(duì)資金審批使用問(wèn)題的舉報(bào)。對(duì)群眾舉報(bào)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向群眾反饋。2.信息公開(kāi)定期通過(guò)衛(wèi)生院內(nèi)部公告欄、網(wǎng)站等形式公開(kāi)資金審批使用情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、重大資金項(xiàng)目實(shí)施情況等，接受群眾監(jiān)督。六、責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任界定對(duì)于在資金審批使用過(guò)程中違反本制度規(guī)定的行為，明確責(zé)任主體。屬于審批環(huán)節(jié)違規(guī)的，由審批人承擔(dān)責(zé)任；屬于資金使用部門(mén)違規(guī)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。2.責(zé)任追究方式根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，采取相應(yīng)的責(zé)任追究方式：批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正。經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)造成資金損失或浪費(fèi)的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予責(zé)任人一定金額的經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額從責(zé)任人工資或績(jī)效獎(jiǎng)金中扣除。行政處分：對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的責(zé)任人，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分。法律追究：對(duì)于違反法律法規(guī)的行為，依法移交司法機(jī)關(guān)追究法律