PAGE嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算清晰、明確。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。管理資金運(yùn)作，制定資金籌集和使用方案。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。管理會計(jì)檔案，確保檔案完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行賬目，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理等方面。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管，定期移交公司檔案室。3.會計(jì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究，分析資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保資金籌集的合理性和效益性。3.資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理手續(xù)，簽訂合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司實(shí)行資金審批制度，各項(xiàng)資金支出需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出需經(jīng)董事會或股東會審議通過。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，核對資金收支憑證，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握資金動態(tài)，保障資金正常結(jié)算。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，對資金使用情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保資金安全、合規(guī)使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和保管，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期清理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促相關(guān)部門及時(shí)催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況合理安排采購計(jì)劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行成本核算，確保存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)規(guī)格、價(jià)格、付款方式等條款。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過外購、自行研發(fā)等方式取得。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式處置。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際取得的收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門、各項(xiàng)目中。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一貫性原則，采用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購價(jià)格計(jì)入成本，直接人工按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎金等計(jì)入成本，制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入成本。生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制。3.管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分析費(fèi)用變動原因。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日?？刂?，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。七、收入與利潤分配制度（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。2.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)分別采用不同的方法確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入，編制收入報(bào)表。2.加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤。3.法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。4.公司向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會審議通過后進(jìn)行。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.定期對稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保稅務(wù)申報(bào)合規(guī)。（二）稅務(wù)核算與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)核算，正確計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)。2.按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得拖欠、偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施加以防范和化解。3.加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)水平，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的事前、事中、事后控制。4.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，